甲公司為增值稅一般納稅人,2021年9月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2日,外購(gòu)原材料一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬(wàn)元,增值稅稅額為0.18萬(wàn)元,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(2)5日,將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品(非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品)。發(fā)出原材料的成本為80萬(wàn)元,支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅稅額為2.6萬(wàn)元,乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬(wàn)元。收回的A產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。以上款項(xiàng)均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。(3)15日,將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租,當(dāng)月確認(rèn)租金收入為11.3萬(wàn)元(含稅,增值稅稅率為13%）。(4)20日,將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入218萬(wàn)元(含稅,增值稅稅率為9%)。已知該倉(cāng)庫(kù)的原值為800萬(wàn)元,已提折舊600萬(wàn)元,已提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。(5)30日,計(jì)提稅金及附加。已知當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅為70萬(wàn)元、消費(fèi)稅為30萬(wàn)元、印花稅為6萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅為7萬(wàn)元、教育費(fèi)附加編制分錄