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演示賬套

（二）資料某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2×19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為10000元，增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價稅款已支付，所購材料已驗收入庫。(2)企業(yè)銷售商品一批，價款為100000元，增值稅額為13000元。(3)本月，企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫存商品成本10000元，計稅價格為15000元。(4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計稅價格為10000元。(5)月末，原材料盤虧1000元，該批材料原已計入增值稅進(jìn)項稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。(6)交納本月份增值稅18500元。(7)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。(三)要求(1)計算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。(2)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會計分錄。

2022-10-14 09:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-14 09:28

1借原材料10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額1300 貸銀行存款11300

齊紅老師解答 2022-10-14 09:28

2借銀行存款113000 貸主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅13000

齊紅老師解答 2022-10-14 09:28

3借在建工程10000 貸庫存商品10000

齊紅老師解答 2022-10-14 09:29

4借應(yīng)付股利9800 貸庫存商品8500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅1300

齊紅老師解答 2022-10-14 09:29

5借待處理財產(chǎn)損益1130 貸原材料1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出130 借管理費(fèi)用1130 貸待處理財產(chǎn)損益1130

齊紅老師解答 2022-10-14 09:30

6借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交增值稅）18500 貸銀行存款18500

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