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A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料采用實際成本法進(jìn)行核算。2020年3月份,發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項:(1)16日,購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,價款500000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物已驗收入庫,貨款已用銀行存款支付。(2)23日,生產(chǎn)車間委托外單位修理機器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明修理費用60000元,增值稅稅額7800元,款項尚未支付。(3)26日購進(jìn)材料一批已驗收入庫已收到增值稅專用發(fā)票但尚未認(rèn)證,款項也原材料價格為360000元,估計未來可扣的增值稅為46800元。請編制A公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

2022-10-12 12:53
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-10-12 14:12

同學(xué)你好 借:原材料 455000 ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)45000 ? ?貸:銀行存款 500000 借:管理費用 60000 ? ??? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)7800 ? ?貸:應(yīng)付賬款 67800 借:原材料 360000? ? ???? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)46800 ? ?貸:銀行存款? 406800

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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