分錄題1增值稅的會(huì)計(jì)核算(1)某機(jī)械廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。其日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)100000元、稅款13000元。(2)由于鋼材質(zhì)量問(wèn)題，予以退回。收到對(duì)方紅字增值稅專用發(fā)票和退回價(jià)款10000元，稅款1300元。(3)接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，公允價(jià)值為100000元，稅額為13000元。（4)委托達(dá)機(jī)械廠加工齒輪，已支付鋼材價(jià)款50000元(5)支付加工費(fèi)為20000元，稅額為2600元，以銀行存款支付。(6)該批加工半成品的價(jià)款為70000元，收回入庫(kù)轉(zhuǎn)賬、(7)購(gòu)入鑄鐵一批、價(jià)款為10000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1300元，并支付運(yùn)費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500元。8)機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元(含稅)(9)銷售機(jī)床10臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入2000000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機(jī)床的成本為1500000元。(10)2臺(tái)機(jī)床發(fā)生銷貨退回，機(jī)床廠開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付。

1、北京光明有限責(zé)任公司為一般納稅人，適用13%的稅率。生產(chǎn)銷售微波爐，出廠不含稅單價(jià)為500元/臺(tái)，成本為400元/臺(tái)。2019年1月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）1月2日銷售400臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)226000元。支付運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)4360元，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為4000元，稅額為360元，（2）1月9日撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但未開(kāi)具發(fā)票。（3）1月12日沒(méi)收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認(rèn)收入但未開(kāi)具發(fā)票。（4）1月13日購(gòu)進(jìn)冰箱配件一批，貨款已付，專用發(fā)票上注明金額100000元，稅額13000元，（5）1月20日企業(yè)建職工宿舍，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的原材料鋼材一批，實(shí)際成本50000元，該批鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅額6500元，已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：計(jì)算光明公司本月應(yīng)納增值稅稅額。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料煙葉，已知成本為30萬(wàn)元，支付加工費(fèi)19萬(wàn)元，增值稅稅額2.47萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工的煙絲的組成計(jì)稅價(jià)

甲公司（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)活動(dòng)板房和鋼結(jié)構(gòu)件，并提供相應(yīng)的安裝勞務(wù)，另外承接建筑工程和加工修理修配勞務(wù)。2021年8月主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)30噸塑料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款56萬(wàn)元，交由A公司進(jìn)行加工，支付加工費(fèi)35萬(wàn)元，取得A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)活動(dòng)板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外購(gòu)塑料板材30噸，支付價(jià)款96萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）將外購(gòu)板材和委托加工收回板材混合加工成活動(dòng)板房一批，對(duì)外進(jìn)行銷售，不含稅售價(jià)500萬(wàn)元，另外收取不含稅安裝費(fèi)用20萬(wàn)元。（4）進(jìn)口20噸鋼材，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，支付從港口到廠區(qū)的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。用進(jìn)口鋼材加工一批鋼結(jié)構(gòu)件，全部對(duì)外銷售，取得不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，其中包含安裝費(fèi)用30萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（5）購(gòu)入鋼結(jié)構(gòu)件10噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元。之后將此外購(gòu)鋼結(jié)構(gòu)件對(duì)外銷售，并提供安裝服務(wù)，取得不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，其中包含安裝費(fèi)用20萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。已知：進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％；以上價(jià)款均為不含稅價(jià)款；所有增值稅票據(jù)均已

1-1.2020年7月8日，北京愛(ài)佳公司發(fā)出鋼材給北京浩天公司，委托其將鋼材加工成鋼板(5m)，鋼材每公斤60元，共1000公斤。G該收回的鋼板繼續(xù)以原材料持有，用于生產(chǎn)漁具。1-2.2020年7月25日，北京愛(ài)佳公司支付委托加工費(fèi)和稅金1130元，提供增值稅專用發(fā)票顯示加工費(fèi)1000元，增值稅130元。1-3.2020年7月28日，北京愛(ài)佳公司收回加工的鋼板(5mm)。

1-1.2020年7月8日，北京愛(ài)佳公司發(fā)出鋼材給北京浩天公司，委托其將鋼材加工成鋼板(5m)，鋼材每公斤60元，共1000公斤。G該收回的鋼板繼續(xù)以原材料持有，用于生產(chǎn)漁具。1-2.2020年7月25日，北京愛(ài)佳公司支付委托加工費(fèi)和稅金1130元，提供增值稅專用發(fā)票顯示加工費(fèi)1000元，增值稅130元。1-3.2020年7月28日，北京愛(ài)佳公司收回加工的鋼板(5mm)。