同學(xué)你好 你可以看下這個(gè)舉例 哪里看不懂 你指出來(lái)

某一般納稅人生產(chǎn)出口企業(yè)，出口退稅率13%，2022年5月購(gòu)入原材料100萬(wàn)元，稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅額是13萬(wàn)元全部認(rèn)證，上月留底進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元，當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)不含稅收入50萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元，當(dāng)月出口折合人民幣200萬(wàn)元。 根據(jù)上面實(shí)例，來(lái)理解免、抵、退的意思： 第一：免，就是出口的這部分貨物是免稅的，當(dāng)然也就不要考慮它銷(xiāo)項(xiàng)稅額了。 第二：抵，抵是為后面的退做準(zhǔn)備，先抵了后再考慮后面的退稅， 就是用本期內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，與當(dāng)期和上期留抵所有的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行相抵，相抵后的進(jìn)項(xiàng)余額=13+3-6.5=9.5萬(wàn)元， 第三：退，退就是出口退稅，理論上退稅的金額是用出口折合的人民幣金額*退稅率，所以本期理論上應(yīng)退稅額=200*13%=26萬(wàn)元， 實(shí)際應(yīng)該退的要看抵以后的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少，用理論上應(yīng)該退的金額和抵以后的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)比，哪個(gè)金額小就按那個(gè)金額退，9.5<26，所以本期應(yīng)退稅額就是9.5萬(wàn)元。

（一）計(jì)稅依據(jù)?“免、抵、退”稅辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算“免、抵、退”稅額。 （二）一般貿(mào)易的計(jì)算方法 1、計(jì)算公式 現(xiàn)行“免、抵、退”稅辦法，執(zhí)行稅法規(guī)定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價(jià)計(jì)算“免、抵、退”稅額，具體計(jì)算公式如下： （1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額） 其中： 當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率） （2）計(jì)算應(yīng)退稅款 當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷(xiāo)售額占本企業(yè)同期全部貨物銷(xiāo)售額50%及以上，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，按下列公式計(jì)算應(yīng)退稅額： ①當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值≥（本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率）時(shí)，應(yīng)退稅額=本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率 ②當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)值<（本季度出口貨物的離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率）時(shí)，應(yīng)退稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值 ③結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)退稅額 （3）以上計(jì)算公式中的有關(guān)說(shuō)明： ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業(yè)，月度申報(bào)退稅時(shí)使用的人民幣外匯牌價(jià)在季度匯總填報(bào)時(shí)不再重新折合計(jì)算。 ③企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售收入與出口貨物報(bào)關(guān)單、外匯核銷(xiāo)單上記載的離岸價(jià)不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按關(guān)單金額計(jì)算免抵退稅，對(duì)關(guān)單金額與金額大的差異部分應(yīng)照章征稅。 ④“當(dāng)期應(yīng)納稅額”是指“月度應(yīng)納稅額”。 ⑤各月計(jì)算的應(yīng)納稅額為正數(shù)時(shí)應(yīng)在稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的征收期內(nèi)照章納稅。 ⑥“應(yīng)退稅款”計(jì)算公式內(nèi)“季度末應(yīng)納稅額”和“當(dāng)期應(yīng)納稅額”均是指“季度末最后一個(gè)月的應(yīng)納稅額”。 ⑦只有當(dāng)季度末最后一個(gè)月的應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，才適用“應(yīng)退稅額”計(jì)算公式，其他月份的應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，只能結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣。 ⑧當(dāng)外商投資企業(yè)本季度出口銷(xiāo)售額占本企業(yè)同期全部貨物銷(xiāo)售額50%以下，且季度末應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額的絕對(duì)值。 （三）當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷(xiāo)售額不足50%時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

在國(guó)際貿(mào)易中，出口商品通常會(huì)享受一定的稅收優(yōu)惠政策，比如增值稅的免抵退稅政策。這里的“免”指的是免征出口環(huán)節(jié)的增值稅，“抵”指的是出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額可以用于抵扣內(nèi)銷(xiāo)商品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，“退”則是指如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，可以申請(qǐng)退稅。

你好，同學(xué) 你這個(gè)是屬于運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)輸服務(wù)的話(huà)，你只需要算當(dāng)期的應(yīng)納稅額就行了，因?yàn)檫\(yùn)輸服務(wù)的話(huà)，一般不存在退稅。