3.1、某公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率13%，其2017- -2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2017年10月1日，購進(jìn)臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，買價(jià)為500萬元，增值稅額為65萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬元(不含稅)，款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備于當(dāng)日投入安裝，發(fā)生安裝費(fèi)用50萬元，全部以銀行存款支付。設(shè)備于11月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為12萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。 (2) 2018年12月31日，對該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)減值，預(yù)計(jì)可收回金額為333萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值，預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法不變。 (3) 2019年12月31日，因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，投入改良。 (4) 2020年4月20日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，以銀行存款支付工程總價(jià)款30萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用。預(yù)計(jì)尚可使用年限8年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值27萬元。 問題還沒輸入完，請老師回復(fù)（PS：我基礎(chǔ)比較差）

5.?華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺(tái)需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ?）萬元。 計(jì)提減值后的賬面價(jià)值為176萬元，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額=176/（6-0.5）=32（萬元），老師這是學(xué)堂固定資產(chǎn)的習(xí)題，為啥折舊額是176/（6-0.5）呢，我感覺我腦子卡住了，搞不懂，不是直接除以6

案例7、折舊計(jì)算問題20x1年1月2日,SPV公司支付63000元購買了一臺(tái)電腦,在該電腦投入使用之前,該公司為其購買的特殊的芯片、平臺(tái)和定制設(shè)備分別支付了2200元、800元和4000元。SPV公司的管理層估計(jì)該電腦可使用6年且預(yù)計(jì)殘值為16000元。這臺(tái)電腦估計(jì)在初始的4年每年需要處理18000個(gè)文檔,并且在隨后2年每年處理14000個(gè)文檔。為了決定采用哪種折舊方法,公司的總經(jīng)理要求對每種折舊方法的結(jié)果和計(jì)算作出分析(年限平均法、工作量法和雙倍余額遞減法)。案例要求:(1)對每種折舊方法作出計(jì)算分析(可以列表),包括資產(chǎn)成本、折舊費(fèi)用、累計(jì)折舊和資產(chǎn)的賬面價(jià)值。(2)公司在其向股東報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表中使用的折舊方法最大化了其最初幾年咨產(chǎn)使用的報(bào)告收益。為了編制納稅報(bào)告,該公司使用最小化其最初幾年的A所得的折舊方法。考慮公司使用該電腦的第1年,說明何種折舊方法能實(shí)理的目標(biāo)。假設(shè)稅務(wù)局允許使用任何折舊方法。(3)該電腦第1年帶來的稅前營業(yè)現(xiàn)金流量為100000元,所得稅稅率為35%。對于問題2中提供的兩種折舊方法,比較其凈收益和經(jīng)營現(xiàn)金流量。

E公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的制造類企業(yè),采用直線法計(jì)提折舊,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。在公司最近一次經(jīng)營戰(zhàn)略分析會(huì)上,多數(shù)管理人員認(rèn)為,現(xiàn)有設(shè)備效率不高,影響了企業(yè)市場競爭力。公司準(zhǔn)備配置新設(shè)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,推動(dòng)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,生產(chǎn)新一代電子產(chǎn)品。(1)公司配置新設(shè)備,市場上該設(shè)備的購買價(jià)(即非含稅價(jià)格,按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入固定資產(chǎn)原值,可以全部抵扣)為4000萬元,稅法規(guī)定折舊年限為5年,稅法殘值率為10%。新設(shè)備投產(chǎn)后預(yù)計(jì)會(huì)使公司的存貨和應(yīng)收賬款共增加3500萬元,應(yīng)付賬款增加1500萬元,假設(shè)不會(huì)增加其他流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債,預(yù)計(jì)每年?duì)I業(yè)收入為5100萬元,預(yù)計(jì)每年的相關(guān)費(fèi)用如下:外購原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)為1800萬元,工資及福利費(fèi)為1600萬元,其他付現(xiàn)費(fèi)用為200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用為零。項(xiàng)目終結(jié)回收墊支營運(yùn)資金,預(yù)計(jì)回收設(shè)備凈殘值為零。(1)求墊付的營運(yùn)資金為多少?2)固定資產(chǎn)年折舊額為多少?(3)年末經(jīng)營活動(dòng)中每年現(xiàn)金凈流量為多少?(4)畫出時(shí)間軸(5)折現(xiàn)率=5%,求凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)

您好，老師，購買電腦這一固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊時(shí)，為什么他沒有考慮5%的殘值率呢，也就是每個(gè)月的折舊額應(yīng)該是（2000-2000*5%）/36