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資料:天龍公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2019年6月30日“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元,該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元,增值稅額為7.8萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。(2)用原材料對外投資,雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬元,應(yīng)交納的增值稅額為5.33萬元。(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為20萬元(不含增值稅額),實(shí)際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3.9萬元。(5)月末盤虧原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬元,增值稅額為1.3萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅1.5萬元。(7)月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。要求:(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專

2022-09-18 11:40
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-18 14:16

您好 (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元,增值稅額為7.8萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。 借 原材料60 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額7.8 貸 應(yīng)付票據(jù)67.8 2)用原材料對外投資,雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬元,應(yīng)交納的增值稅額為5.33萬元。 借 長期股權(quán)投資 41+5.33=46.33 貸 其他業(yè)務(wù)收入41 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額5.33 3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為20萬元(不含增值稅額),實(shí)際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。 借應(yīng)收賬款23.4 貸 主營業(yè)務(wù)收入20 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額3.4 借 主營業(yè)務(wù)成本16 貸 庫存商品16 4)在建工程領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3.9萬元。 借 在建工程30 貸 原材料30 5)月末盤虧原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬元,增值稅額為1.3萬元。 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益11.3 貸 原材料10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.3 6)用銀行存款交納本月增值稅1.5萬元。 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金1.5 貸 銀行存款1.5 7)月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。要求:(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專

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