(二)非貨幣性福利核算 大海公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工310人， 其中生產(chǎn)工人200人，車間管理人員15人，行政管理人員20人，銷售人員15人，在建工程人員60人，大海公司適用增值稅率13%。2020年11月25日以自己生產(chǎn)的某種電器發(fā)放給每一位職工， 每臺電暖氣的成本為800元，市場售價為1000元。要求寫出計算過程。 (三)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)題 2019年6月1日，某企業(yè)決定自行研制開發(fā)某項技術(shù)。該企業(yè)認為，研發(fā)該項技術(shù)具有可靠的技術(shù)和財務(wù)等資源的支持，研發(fā)成功后用于產(chǎn)品生產(chǎn)，可降低產(chǎn)品成本，為企業(yè)帶來巨大的收益。有關(guān)資料如下: (1) 2019年在研究開發(fā)過程中，發(fā)生材料費46800元，人工費100 000元，用銀行存款支付的其他費用80000元. (2) 2020年1月1日，該專利技術(shù)進入開發(fā)過程，發(fā)生材料費20000元，人工費50000元，以銀行存款支付律師費11 400元，注冊費600元。2018年1月28日研發(fā)成功，已經(jīng)達到預(yù)定用途，(3)企業(yè)預(yù)計該項專利權(quán)的使用壽命為5年，采用直線法于每年年末攤銷。 要求: (1) 做出會計分錄。(2）計算該無形資產(chǎn)的年攤銷額，并做賬務(wù)處理

1.[資料題]山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業(yè)從業(yè)人數(shù)為128人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2018年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:①取得銷售收人3000萬元。②發(fā)生銷售成本1500萬元。③發(fā)生銷售費用700萬元（其中廣告費500萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費50萬元、辦公費50萬元、差旅費50萬元），管理費用600萬元[其中業(yè)務(wù)招待費20萬元、職工薪酬50萬元、資產(chǎn)折舊攤銷費100萬元、辦公費200萬元、差旅費180萬元、用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元（其中研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用10萬元，直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用10萬元，專門用于研發(fā)活動的折舊費、維護費、運行維護費3萬元，有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費5萬元，中間試驗和產(chǎn)品試制的有關(guān)費用，樣品、樣機及一般測試手段購置費5萬元，研發(fā)成果論證、評審、驗收、鑒定費用10萬元，設(shè)計、制定、資料和翻譯費用7萬元)],財務(wù)費用50萬元（均為利息支出）。④發(fā)生各種稅金為200萬元(含增值稅150萬元)。⑤取得營業(yè)外收人為100萬

3/4企業(yè)所得稅的計算、會計核算和納稅申報山東宏遠有限公司為居民企業(yè)，其納稅人識別號為91370722004056710T,企業(yè)從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為5000萬元，所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)。2020年度境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入3000萬元。(2)發(fā)生銷售成本1500萬元。(3)發(fā)生銷售費用700萬元(其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計500萬元)管理費用600萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費20萬元、2020年7月發(fā)生的用于X產(chǎn)品新技術(shù)的研究開發(fā)費用共計50萬元且未形成無形資產(chǎn)),財務(wù)費用50萬元(均為利息支出)。(4)發(fā)生各種稅金200萬元(含增值稅150萬元)。(5)發(fā)生固定資產(chǎn)處置凈損益(收益)100萬元，發(fā)生無形資產(chǎn)處置凈損益(損失)2萬元。(6)營業(yè)外支出78萬元(含通過公益性社會團體向C市D希望小學(xué)捐款2萬元，支付稅收滯納金76萬元)。(7)2020年7月取得直接投資于其他居民企業(yè)連續(xù)12個月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)。(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費2

某企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入9000萬元，發(fā)生銷售成本6000萬元，繳納增值稅710萬元，消費稅及城建稅、教育費附加等銷售稅金280萬元。（2）取得其他業(yè)務(wù)收入500萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包括廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費150萬元，假設(shè)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費均符合稅法規(guī)定的條件。（4）發(fā)生管理費用600萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，新技術(shù)開發(fā)費用35萬元，當(dāng)年未形成無形資產(chǎn)。（5）發(fā)生財務(wù)費用170萬元，其中包括向非金融機構(gòu)的借款利息70萬元，年息10%，（銀行同期同類貸款利率為5%）。（6）營業(yè)外支出60萬元，其中包括向銀行繳納的罰息10萬元，工商部門的罰款2萬元，公益性捐贈40萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）企業(yè)的利潤總額：（6分）（2）廣告費業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)整額：（6分）（3）業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額：（6分）（4）新技術(shù)開發(fā)費用的調(diào)整額：（6分）（5）借款利息的調(diào)整額：（6分）（6）公益性捐贈的調(diào)整額：（6分）（7）各項罰款的調(diào)整額：（6分）（8）企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：（4分）

某企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入9000萬元，發(fā)生銷售成本6000萬元，繳納增值稅710萬元，消費稅及城建稅、教育費附加等銷售稅金280萬元。（2）取得其他業(yè)務(wù)收入500萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包括廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費150萬元，假設(shè)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費均符合稅法規(guī)定的條件。（4）發(fā)生管理費用600萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元，新技術(shù)開發(fā)費用35萬元，當(dāng)年未形成無形資產(chǎn)。（5）發(fā)生財務(wù)費用170萬元，其中包括向非金融機構(gòu)的借款利息70萬元，年息10%，（銀行同期同類貸款利率為5%）。（6）營業(yè)外支出60萬元，其中包括向銀行繳納的罰息10萬元，工商部門的罰款2萬元，公益性捐贈40萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）企業(yè)的利潤總額：（6分）（2）廣告費業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)整額：（6分）（3）業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額：（6分）（4）新技術(shù)開發(fā)費用的調(diào)整額：（6分）（5）借款利息的調(diào)整額：（6分）（6）公益性捐贈的調(diào)整額：（6分）（7）各項罰款的調(diào)整額：（6分）（8）企業(yè)的應(yīng)納稅所得額：（4分）