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演示賬套

Q

2、某企業(yè)為銷售類的小規(guī)模納稅人，2022年1-3月累計(jì)開發(fā)票金額為55萬，其中開具1%增值稅專用發(fā)票10萬，開具紙質(zhì)普通發(fā)票30萬，開具電子普通發(fā)票15萬;本季度進(jìn)貨取得發(fā)票30萬，工資加社保10萬，差旅費(fèi)3萬，運(yùn)費(fèi)4萬、本季度攤銷物業(yè)費(fèi)1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬銀行手續(xù)費(fèi)0.5萬、采購(gòu)辦公用品1萬;2022年4-6月累計(jì)開發(fā)票金額為195萬，其中開具增值稅專用發(fā)票68萬，紙質(zhì)普通發(fā)票32萬，開具電子普通發(fā)票95萬;本季度取得成本發(fā)票65萬工資加社保10萬，差旅費(fèi)3萬，運(yùn)費(fèi)4萬、本季度攤銷物業(yè)費(fèi)1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬、銀行手續(xù)費(fèi)0.5萬、采購(gòu)辦公用品1萬;有上年度可彌補(bǔ)的虧損額75000元，并且以上成本費(fèi)用均取得了合法票據(jù)，請(qǐng)問該企業(yè)要申報(bào)哪些稅種?是否有稅款?稅款分別交多少?

2022-09-12 14:11

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-12 14:18

本企業(yè)要申報(bào)增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、企業(yè)所得稅和個(gè)稅

齊紅老師解答 2022-09-12 14:21

增值稅，普票+電票季度45萬無需繳納增值稅，電子專票1%稅率要繳納增值稅合計(jì)金額10萬*1%=1000元，城建稅是增值稅7%，教育費(fèi)附加是增值稅3%，地方教育費(fèi)附加是增值稅2%，附加稅合計(jì)為1000*12%=120，減免后120*50%=60元

齊紅老師解答 2022-09-12 14:21

以上是1-3月申報(bào)增值稅及附加稅

齊紅老師解答 2022-09-12 14:23

1-3月個(gè)稅根據(jù)工資表申報(bào)個(gè)稅，這里沒有辦法給出具體稅額，因?yàn)閱T工每個(gè)人社保公積金及專項(xiàng)扣除不同

齊紅老師解答 2022-09-12 14:24

1-3月企業(yè)所得稅預(yù)繳稅費(fèi)1.5萬*2.5%=375元

快賬用戶9573 追問 2022-09-12 14:27

不是超過45萬不減免嗎？全額繳納嗎？

快賬用戶9573 追問 2022-09-12 14:32

企業(yè)所得稅的稅率不是25%嗎

齊紅老師解答 2022-09-12 14:45

哦，不好意思同學(xué)，今年最新優(yōu)惠政策是從4.1執(zhí)行，2022年去年收入不超過500萬是免稅的，企業(yè)所得稅100萬以下稅率2.5%，100-300萬稅率5%，300萬以上是25%

快賬用戶9573 追問 2022-09-12 14:52

就是4~6月份兒的企業(yè)所得額應(yīng)該怎么算他有一個(gè)上年度可彌補(bǔ)的虧損75000

齊紅老師解答 2022-09-12 16:06

4-6月利潤(rùn)195-65-10-3-1-4-0.5-1=120-9.5=111.5 可彌補(bǔ)虧損7.5萬，111.5-7.5=104 所得稅費(fèi)用104*5%=5.2萬

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