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Q

一家公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購入一批工程物資，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為34萬元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）工程領(lǐng)用工程物資180萬元（3）工程領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料一批，實際成本為100萬元；購入該批A原材料支付的增值稅額為17萬元；未對該批A原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。（4）應(yīng)付工程人員職工薪酬114萬元；（5）工程建造過程中，由于非正常原因造成部分毀損，該部分工程實際成本為50萬元，未計提在建工程減值準(zhǔn)備；應(yīng)從保險公司收取賠償款5萬元，該賠償款尚未收到。（6）以銀行存款支付工程其他支出40萬元。（7）工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)，領(lǐng)用生產(chǎn)用B原材料實際成本為20萬元，購入該批B原材料支付的增值稅額為3.4萬元；以銀行存款支付其他支出5萬元。未對該批B原材料計提存貨跌價準(zhǔn)備。工程試運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品完工轉(zhuǎn)為庫存商品。該庫存商品成本中耗用B原材料的增值稅額為3.4萬元，經(jīng)稅務(wù)部門核定可以抵扣；該庫存商品的估計售價（不含增值稅）為38.3萬元。（8）工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。分錄及數(shù)據(jù)

2022-09-12 08:28
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-12 08:49

1借工程物資200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額34 貸銀行存款234

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:50

2借在建工程180 貸工程物資180

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:50

3借在建工程100 貸原材料100

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:50

4借在建工程114 貸應(yīng)付職工薪酬114

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:51

5借其他應(yīng)收款5 營業(yè)外支出45 貸在建工程50

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:51

6借在建工程40 貸銀行存款40

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:52

7借在建工程25 貸原材料20 銀行存款5

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:52

借銀行存款38.3 貸在建工程38.3

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齊紅老師 解答 2022-09-12 08:53

8借固定資產(chǎn)370.7 貸在建工程370.7

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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