工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 　　1、工程施工——合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設(shè)置以下明細科目 　　(1)人工費 　　(2)材料費 　　(3)機械使用費 　　(4)其他直接費 　　(5)分包成本 　　(6)間接費用 　　間接費用下設(shè)下列明細科目： 　　管理入員工資 　　職工福利費 　　固定資產(chǎn)使用費 　　低值易耗品攤銷 　　辦公費 　　差旅費 　　財產(chǎn)保險費 　　工程保修費 　　排污費 　　勞動保護費 　　檢驗試驗費 　　外單位管理費 　　材料整理及零星運費 　　材料物資盤虧及毀損 　　取暖費 　　其他費用 　　2、工程施工——毛利 　　核算工程毛利 　　工程施工是否需要做結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)憑證怎么做? 　　答：有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)。 　　發(fā)生的成本： 　　借：工程施工——人工費(材料費、機械費、其他直接費) 　　貸：銀行存款 　　開出工程款時確認主營業(yè)務(wù)收入： 　　借：銀行存款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入 　　同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 　　借：主營業(yè)務(wù)成本——工程結(jié)算成本 　　貸：工程施工入——人工費 　　材料費 　　機械費 　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 　　借：本年利潤 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本入——工程結(jié)算成本 　　借：主營業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入 　　貸：本年利潤

工程結(jié)算和工程施工都有余額的嗎

直接計入主營業(yè)務(wù)成本—勞務(wù)費，可以

同學(xué)你好 這個可以用 也可以不用

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利?（倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款