工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。 　　1、工程施工——合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目 　　(1)人工費(fèi) 　　(2)材料費(fèi) 　　(3)機(jī)械使用費(fèi) 　　(4)其他直接費(fèi) 　　(5)分包成本 　　(6)間接費(fèi)用 　　間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目： 　　管理入員工資 　　職工福利費(fèi) 　　固定資產(chǎn)使用費(fèi) 　　低值易耗品攤銷 　　辦公費(fèi) 　　差旅費(fèi) 　　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 　　工程保修費(fèi) 　　排污費(fèi) 　　勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 　　檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 　　外單位管理費(fèi) 　　材料整理及零星運(yùn)費(fèi) 　　材料物資盤虧及毀損 　　取暖費(fèi) 　　其他費(fèi)用 　　2、工程施工——毛利 　　核算工程毛利 　　工程施工是否需要做結(jié)轉(zhuǎn)?結(jié)轉(zhuǎn)憑證怎么做? 　　答：有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)。 　　發(fā)生的成本： 　　借：工程施工——人工費(fèi)(材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)) 　　貸：銀行存款 　　開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 　　借：銀行存款 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入 　　同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工程結(jié)算成本 　　貸：工程施工入——人工費(fèi) 　　材料費(fèi) 　　機(jī)械費(fèi) 　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 　　借：本年利潤(rùn) 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本入——工程結(jié)算成本 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——工程結(jié)算收入 　　貸：本年利潤(rùn)

工程結(jié)算和工程施工都有余額的嗎

直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，可以

同學(xué)你好 這個(gè)可以用 也可以不用

一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利?（倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款