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老師好,為什么委托加工收回的游艇直接銷售可以扣除已納消費(fèi)稅?而用于連續(xù)加工就不可以扣除呢?

2022-08-20 15:16
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-08-20 15:19

你好,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于直接銷售的不需再交消費(fèi)稅(因為委托他人加工,是由受托方繳納消費(fèi)稅的,委托方是代收代繳。又由于消費(fèi)稅只征收一道環(huán)節(jié),不重復(fù)征收,所以如果直接銷售,在加工時就繳納,銷售時不再繳納),收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售的,需繳納消費(fèi)稅,但可扣除委托加工已納消費(fèi)稅(如果繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,那么再銷售時這個消費(fèi)品是要單獨(dú)繳納消費(fèi)稅的,等于一個東西交兩次稅了,所以在加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣)。

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快賬用戶6873 追問 2022-08-20 15:23

老師,應(yīng)該是受托方代收代繳,由委托方繳納

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快賬用戶6873 追問 2022-08-20 15:25

你看看題目C選項是直接出售還是連續(xù)生產(chǎn)?

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齊紅老師 解答 2022-08-20 15:28

你題目上傳上來看看

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快賬用戶6873 追問 2022-08-20 15:35

老師,你看看這道題,

老師,你看看這道題,
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齊紅老師 解答 2022-08-20 15:49

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅,委托方收回后以不高于受托方的計稅價格出售的,不再繳納消費(fèi)稅;委托方以高于受托方計稅價格出售的,不屬于直接銷售,需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅,在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

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你好,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于直接銷售的不需再交消費(fèi)稅(因為委托他人加工,是由受托方繳納消費(fèi)稅的,委托方是代收代繳。又由于消費(fèi)稅只征收一道環(huán)節(jié),不重復(fù)征收,所以如果直接銷售,在加工時就繳納,銷售時不再繳納),收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售的,需繳納消費(fèi)稅,但可扣除委托加工已納消費(fèi)稅(如果繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,那么再銷售時這個消費(fèi)品是要單獨(dú)繳納消費(fèi)稅的,等于一個東西交兩次稅了,所以在加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣)。
2022-08-20
你好,白酒、游艇、小轎車、手表不能抵扣。
2022-08-20
您好,是的,您的理解非常正確。
2020-10-22
你好 可以的,這種已經(jīng)繳納了消費(fèi)稅的,是可以抵扣的
2022-08-20
您好同學(xué): 對于外發(fā)委托加工的產(chǎn)品(應(yīng)稅消費(fèi)品),如果你給加工方付了消費(fèi)稅稅金,加工完成之后你拉回來還要繼續(xù)生產(chǎn),那支付的消費(fèi)稅稅金科目是 計入 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方,是可以抵扣的。 對于委托加工,拉回來之后直接銷售的,比如你委托葡萄酒加工,這個稅金是計入存貨成本。不能抵扣。 對應(yīng)法條參看《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》 第四條: “納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時納稅。 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個人外,由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。
2023-08-17
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