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你好，當期所得稅費用計算公式：當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率當期應納稅所得額=稅前會計利潤%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2022-08-16

在企業(yè)所得稅的會計處理中，應交所得稅、所得稅費用、遞延所得稅的計算公式及關系如下： 1. 應交所得稅（當期所得稅）定義：企業(yè)當期應向稅務機關繳納的所得稅金額，基于稅法規(guī)定計算。計算公式：應交所得稅 = 應納稅所得額 × 適用稅率（通常為25%）其中，應納稅所得額 = 稅前會計利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額 - 納稅調(diào)整增加額：會計上扣除但稅法不允許扣除的項目（如超支的業(yè)務招待費）、會計上不確認收入但稅法確認的收入等。 - 納稅調(diào)整減少額：會計上確認收入但稅法不確認的收入（如國債利息）、稅法允許加計扣除的項目（如研發(fā)費用）等。 2. 遞延所得稅定義：由于稅法與會計制度差異導致的暫時性差異，產(chǎn)生的未來應納稅或可抵扣的所得稅金額，分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。計算公式：遞延所得稅 = （期末遞延所得稅負債 - 期初遞延所得稅負債） - （期末遞延所得稅資產(chǎn) - 期初遞延所得稅資產(chǎn)）即：遞延所得稅 = 遞延所得稅負債本期發(fā)生額 - 遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額 3. 所得稅費用（當期所得稅費用）定義：企業(yè)當期利潤表中確認的所得稅費用，包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。計算公式：所得稅費用 = 應交所得稅 + 遞延所得稅總結(jié)關系：所得稅費用（利潤表） = 應交所得稅（當期應繳給稅務局） + 遞延所得稅（暫時性差異影響）

2025-08-09

同學您好，所得稅費用=應交稅費-應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)

2023-01-01

您好，應交稅費-應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*企業(yè)所得稅稅率=當期所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)/負債若與損益相關計入遞延所得稅費用，當期所得稅費用%2B遞延所得稅費用=所得稅費用

2023-06-26

你好，年累計利潤總額-彌補虧損）*稅率小型微利企業(yè)利潤300萬以內(nèi)的，稅率5%。

2023-04-06

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所得稅費用的公式是什么

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