38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（庫(kù)存賬面成本為117500元，原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（?。┰?A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問(wèn) 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯(cuò) 因管理不善霉?fàn)€的玉米，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場(chǎng)價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本÷（1－10%）×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

31.某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年9月生產(chǎn)銷售A型手機(jī)，出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺(tái)，具體購(gòu)銷情況如下： (1)向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型手機(jī)；同時(shí)，向運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人）支付運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為3000元； (2）銷售本企業(yè)2015年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含增值稅收入113000元； (3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒(méi)收逾期未退還的包裝物押金11300元； (4)購(gòu)進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元、增值稅稅額15600元； (5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具件，支付價(jià)稅合計(jì)金額92700元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額2700元； 已知：手機(jī)、設(shè)備、零配件、工具件適用的增 值稅稅率均為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為9%，納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2020年8月留抵的增值稅稅額為3000元。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。 （1)（多選題2分）銷售手機(jī)的銷項(xiàng)稅額和支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算正確的有()。 A.進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×9%=270元

商場(chǎng)為一般納稅人,2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)辦公用品,不含稅價(jià)格為D萬(wàn)元,取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票(尚未到稅盤機(jī)關(guān)認(rèn)證),發(fā)票上注明稅金為5.2方元。(2)購(gòu)進(jìn)25臺(tái)電腦,金額為20萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票(已認(rèn)證)。(3)掌售一批空調(diào),取得收入33.9萬(wàn)元。(4)批發(fā)一批空調(diào),不含稅售價(jià)萬(wàn)可萬(wàn)元,因?qū)Ψ教崆?0天付款,按合同規(guī)定給于2%的折扣,實(shí)收款項(xiàng)19.6萬(wàn)元。(5)因質(zhì)量問(wèn)題,顧客退回6月購(gòu)買的攝像機(jī),退款9.04萬(wàn)元。(6)與廠方聯(lián)系,將此攝像機(jī)退回廠家,并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明單,收回貨款及稅金1.13萬(wàn)元.(7)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)蘋果,支什價(jià)款2萬(wàn)元,取得合法收購(gòu)憑證。要求:計(jì)算美豐商場(chǎng)本月應(yīng)繳納的增值稅。

商場(chǎng)為一般納稅人,2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)辦公用品,不含稅價(jià)格為D萬(wàn)元,取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票(尚未到稅盤機(jī)關(guān)認(rèn)證),發(fā)票上注明稅金為5.2方元。(2)購(gòu)進(jìn)25臺(tái)電腦,金額為20萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票(已認(rèn)證)。(3)掌售一批空調(diào),取得收入33.9萬(wàn)元。(4)批發(fā)一批空調(diào),不含稅售價(jià)萬(wàn)可萬(wàn)元,因?qū)Ψ教崆?0天付款,按合同規(guī)定給于2%的折扣,實(shí)收款項(xiàng)19.6萬(wàn)元。(5)因質(zhì)量問(wèn)題,顧客退回6月購(gòu)買的攝像機(jī),退款9.04萬(wàn)元。(6)與廠方聯(lián)系,將此攝像機(jī)退回廠家,并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明單,收回貨款及稅金1.13萬(wàn)元.(7)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)蘋果,支什價(jià)款2萬(wàn)元,取得合法收購(gòu)憑證。要求:計(jì)算美豐商場(chǎng)本月應(yīng)繳納的增值稅。

商場(chǎng)為一般納稅人,2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)辦公用品，不含稅價(jià)格為D萬(wàn)元，取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票(尚未到稅盤機(jī)關(guān)認(rèn)證)，發(fā)票上注明稅金為5.2方元。(2)購(gòu)進(jìn)25臺(tái)電腦，金額為20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票(已認(rèn)證)。(3)掌售一批空調(diào)，取得收入33.9萬(wàn)元。(4)批發(fā)一批空調(diào)，不含稅售價(jià)萬(wàn)可萬(wàn)元，因?qū)Ψ教崆?0天付款，按合同規(guī)定給于2%的折扣,實(shí)收款項(xiàng)19.6萬(wàn)元。(5)因質(zhì)量問(wèn)題，顧客退回6月購(gòu)買的攝像機(jī)，退款9.04萬(wàn)元。(6)與廠方聯(lián)系，將此攝像機(jī)退回廠家，并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明單，收回貨款及稅金1.13萬(wàn)元.(7)從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)蘋果，支什價(jià)款2萬(wàn)元，取得合法收購(gòu)憑證。要求：計(jì)算美豐商場(chǎng)本月應(yīng)繳納的增值稅。