在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能影響當(dāng)期所得稅費用的有（?。?A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負(fù)債50萬”）

遞延所得稅，無形資產(chǎn)。該有應(yīng)應(yīng)納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異。但是他沒有影響損益。就是不影響所得稅費用，是不是？就是算到遞延所得稅資產(chǎn)是多少？遞延所得稅負(fù)債是多少？直接就沒了，是不是？那就是他形成的遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債這個分錄怎么做？

關(guān)于遞延所得稅，以下說法正確的是( )。（2 分） A．從資產(chǎn)負(fù)債表來看，遞延所得稅作為暫時性差異對未來納稅的影響，是某一特定時期的發(fā)生額 B．雖然無形資產(chǎn)初始計量時賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)，但按照規(guī)定也不能確認(rèn)遞延所得稅 C．與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生對應(yīng)關(guān)系的會計賬戶(科目)應(yīng)為所得稅費用而非其他科目 D．遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 多選題，這個選哪幾個，求求求