公司2019年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 : 1.銷售商品收入2 500萬元。 2.銷售材料收人500萬元。 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收人300萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得凈收人100萬元。 4.獲得股息收人100萬元(其中國債收入20萬元，2013年3月份公允價值1 000萬元的設(shè)備投資于A公司獲得股息收人60萬元，2014年6月購買B公司流通股獲得股息20萬元)。 5.運費收入100萬元。 6.接收乙公司無償贈送的機(jī)械設(shè)備，該機(jī)械設(shè)備的市場價格為200萬元。 7.由于債權(quán)人的原因，所欠丙公司20萬元貨款確實無法支付。8.獲得財政撥款收人200萬元。 9.用自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給職工，成本50萬元，市價100萬元(企業(yè)未確認(rèn)收人)。 10.收到C企業(yè)違反合同支付的違約金10萬元。 11.銷售成本1 300萬元(其中其他業(yè)務(wù)成本200萬元)。 12.繳納稅金260萬元(含增值稅180萬元)。 計算2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并編制企業(yè)所得稅相關(guān)會計分錄。

公司與股份有限公司(以下簡稱公司)發(fā)生的有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料及要求如下: 資料:(1)2x20年1月15日公司以銀行存款3000萬元(包括相關(guān)稅費)，購入 M股份有限公司(以下簡稱M公司)股票1000萬股，該股份占M公司普通股股份(有表決權(quán)股份)的30%，M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為9600萬元。公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，因而能夠?qū)臼┘又卮笥绊?。公司將該項投資劃分為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算(假定投資當(dāng)時，公司與M公司的會計年度及采用的會計政策下同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。;(2)2x20年度M公司報告凈收益1015萬元。當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配:(3)2x21年度公司報告凈虧損505萬元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配要求，相據(jù)以上咨科按明下列室及要求編制公司持有連項股程投資期間投資捐益確認(rèn)的會計分錄。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份發(fā)生下述生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15000元，增值稅為1950元；支付運輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運輸費10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（2）員工出差，支付鐵路運費20000元，未取得增值稅發(fā)票，但取得注明旅客身份信息的車票及相關(guān)的運輸憑證。（3）對外出租自己的一臺生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同約定租賃期限為5個月，8月一次性收取全部不含稅租金收入18000元。（4）采取直接收款方式銷售一臺A型號自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，取得價稅合計金額24860元。該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。（5）將2臺A型號自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè)10%的股權(quán)；此外，將B型號自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備贈送給丙公司，該型號機(jī)器設(shè)備無同類市場銷售價格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤率10%。（6）因管理不善丟失一批以前月份購入的食用植物油（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本為5200元。（說明：上期留抵稅額為5000元）根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅。

1.N公司與M股份有限公司（以下簡稱M公司）發(fā)生的有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料及要求如下資料：(1)2021年1月15日，N公司以銀行存款3000萬元（包括相關(guān)稅費），購入M股份有限公司（以下簡稱M公司）股票1000萬股，該股份占M公司普通股股份（有表決權(quán)股份）的30%,M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為9600萬元。N公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，因而能夠?qū)公司施加重大影響，N公司將該項投資劃分為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算（假定投資當(dāng)時，N公司與M公司的會計年度及采用的會計政策下同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。);(2)2021年M公司報告凈收益1015萬元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配；(3)2022年度M公司報告凈虧損505萬元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配。要求：根據(jù)以上資料按照下列假定及要求編制N公司持有該項股權(quán)投資期間投資損益確認(rèn)的會計分錄。假定2021年被投資企業(yè)M公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值除二項資產(chǎn)與其賬面價值不同外，其余均相同，其中一項為固定資產(chǎn)，入賬成本為300萬元，預(yù)計使用10年，已使用4年

1.N公司與M股份有限公司（以下簡稱M公司）發(fā)生的有關(guān)投資業(yè)務(wù)的資料及要求如下資料：(1)2021年1月15日，N公司以銀行存款3000萬元（包括相關(guān)稅費），購入M股份有限公司（以下簡稱M公司）股票1000萬股，該股份占M公司普通股股份（有表決權(quán)股份）的30%,M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為9600萬元。N公司在取得股份后，派人參與了M公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，因而能夠?qū)公司施加重大影響，N公司將該項投資劃分為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算（假定投資當(dāng)時，N公司與M公司的會計年度及采用的會計政策下同，雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易。);(2)2021年M公司報告凈收益1015萬元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配；(3)2022年度M公司報告凈虧損505萬元，當(dāng)年未進(jìn)行利潤分配。要求：根據(jù)以上資料按照下列假定及要求編制N公司持有該項股權(quán)投資期間投資損益確認(rèn)的會計分錄。假定2021年被投資企業(yè)M公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值除二項資產(chǎn)與其賬面價值不同外，其余均相同，其中一項為固定資產(chǎn)，入賬成本為300萬元，預(yù)計使用10年，已使用4年