但利潤(rùn)總額是110，我扣了免稅收入已經(jīng)是130了，難道不是只能扣到0嘛？然后在用0調(diào)減公允價(jià)值變動(dòng)收益70到-70，這算我的虧損，然后我預(yù)計(jì)未來(lái)能有足夠應(yīng)納稅額去讓虧損抵扣，對(duì)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。所以這么做對(duì)嗎: 借:遞延所得稅資產(chǎn) 17.5 貸:所得稅費(fèi)用-遞延 17.5 然后公允價(jià)值變動(dòng)的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延 借:所得稅費(fèi)用-遞延17.5 貸:遞延所得稅負(fù)債17.5 遞延

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

老師，到底是哪樣？麻煩認(rèn)真一點(diǎn)好嗎

一般的單獨(dú)的分錄形式是: 　　借:遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸:1,所得稅費(fèi)用,2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積 　　借:1,所得稅費(fèi)用,2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積 　　貸:遞延所得稅負(fù)債. 　　當(dāng)期期末與應(yīng)交所得稅結(jié)合在一起時(shí)的分錄形式是: 　　借:所得稅費(fèi)用 　　遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 　　遞延所得稅負(fù)債 　　一般來(lái)說(shuō)遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目主要是所得稅費(fèi)用,

能麻煩你就我的問(wèn)題回復(fù)具體分錄嗎？另外就是免稅收入到底能否全扣呀？扣到負(fù)數(shù)？

同學(xué)你好免稅收入不能用進(jìn)項(xiàng)抵扣 借:遞延所得稅資產(chǎn) 17.5 貸:所得稅費(fèi)用-遞延 17.5 然后公允價(jià)值變動(dòng)的暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延 借:所得稅費(fèi)用-遞延17.5 貸:遞延所得稅負(fù)債17.5

那計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，我先調(diào)暫時(shí)性差異呢 還是先減免稅收入呢？因?yàn)橄日{(diào)減公允價(jià)值的暫時(shí)性差異時(shí)，減完了還有110-70＝40的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，我這40可以用免稅收入再減到0然后就沒(méi)有虧損我不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了；還是先減免稅的，減到0，再用0調(diào)減公允價(jià)值到-70，再做上面您說(shuō)的分錄呢？

先調(diào)暫時(shí)性差異就可以

那例如上面的問(wèn)題中，利潤(rùn)總額110在調(diào)減暫時(shí)性差異70后還有40，另外還有130的免稅收入，我是只可以減到0呢，還是能減到-90。只能減到0的話，就不用確實(shí)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，只確實(shí)遞延了吧。

嗯 這個(gè)只確實(shí)遞延了

總之就是考慮納稅調(diào)整時(shí)，先調(diào)整暫時(shí)性差異，調(diào)完再考慮永久性差異時(shí)，只能到0，不能負(fù)了是吧