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演示賬套

．某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，某年9月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：(1）購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬(wàn)元、1.04萬(wàn)元，專用發(fā)票當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。(2）直接向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬(wàn)元。(3）將5臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)，單位成本為10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10%。(4）以托收承付方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，向買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額20萬(wàn)元。已知：該公司銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1）請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。(2）請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形有哪些。

2022-07-01 10:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-07-01 10:57

當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 1.04+42*0.09=4.82 當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是 5*10*1.1*0.13+20*0.13=9.75 應(yīng)交增值稅9.75-4.82=4.93

齊紅老師解答 2022-07-01 10:57

增值稅的視同銷(xiāo)售行為：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人