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演示賬套

2.（2022年4月）某生活性服務業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進項稅額為22萬元；申請貸款服務，進項稅額為1.9萬元；購入旅游服務用于贈送客戶，進項稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元。該題請取整數(shù)。要求：（1）根據(jù)①計算本月應納增值稅銷項稅額。（2）根據(jù)②計算本月應納增值稅進項稅額。（3）根據(jù)②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應納增值稅。

2022-06-28 14:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-06-28 19:35

你好同學（1）根據(jù)①計算本月應納增值稅銷項稅額=3018.5*0.9*0.06=163萬（2）根據(jù)②計算本月應納增值稅進項稅額=96-14.8-22-1.9-4.8=53萬（3）根據(jù)②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應納增值稅。計算本月加計抵減額=2.6%2B52.5*15%=10萬本月應納增值稅=163-53-10=100萬