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甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;(3)其他業(yè)務(wù)收入900萬元;(4)其他業(yè)務(wù)成本700萬元;(5)取得購買國(guó)債的利息收入50萬元;(6)繳納非增值稅稅金及附加400萬元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用800萬元,(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為80萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬元);(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益50萬元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);(10)取得營(yíng)業(yè)外收入200萬元;(11)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬元(其中含公益性捐贈(zèng)60萬元)。請(qǐng)計(jì)算(以萬元作為單位,保留兩位小數(shù)點(diǎn)):(1)計(jì)算本年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(5分)(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的所得額;(2分)(3)技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(2分)(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(3分) (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益應(yīng)調(diào)整的所得額(2分)(6)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的所得額;(3分)(7)本年度的應(yīng)納稅所得額;(5分)(8)本年度的應(yīng)納所得稅稅額。(3分)

2022-06-26 10:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-26 10:19

你好! 利潤(rùn)總額=6000-4000+900-700+50-400-800-300+50+200-300=970 國(guó)債利息調(diào)減50 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除80*75%=60 業(yè)務(wù)招待費(fèi)90*60%=54//(6000+900)*0.5%=34.5調(diào)增90-34.5=55.5 投資收益調(diào)減50 捐贈(zèng)支出60<970*12%=116.4不用調(diào)整

頭像
齊紅老師 解答 2022-06-26 10:21

應(yīng)納稅所得額970-50-60+55.5-50=865.5 應(yīng)交企業(yè)所得稅865.5*25%=216.375

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