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演示賬套

2019年12月1日，北方公司應(yīng)收賬款余額為700000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額為5000元。適用的增值稅稅率為13%。本月發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù):(1)銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為1000000元，增值稅額為130000元，貨款尚未收到。(2)甲公司欠北方公司貨款4000元無法收回，確認(rèn)為壞賬損失。(3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款2000元并存入銀行。(4)北方公司收到乙企業(yè)所欠的貨款600000元并存入銀行。(5)2019年12月31日，北方公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，確定按5%計提壞賬準(zhǔn)備。要求:(1)編制所有相關(guān)的會計分錄。(2)計算2019年12月末"壞賬準(zhǔn)備”科目余額。(3)計算2019年12月末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額并編制會計分錄。

2022-06-21 14:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-21 14:19

(1)編制所有相關(guān)的會計分錄。 1、借應(yīng)收賬款1130000 貸主營業(yè)務(wù)收入1000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅130000 ? 借壞賬準(zhǔn)備4000 貸應(yīng)收賬款4000 ? 借應(yīng)收賬款2000 貸壞賬準(zhǔn)備2000 ? 借銀行存款2000 貸應(yīng)收賬款2000 ? 借銀行存款600000 貸應(yīng)收賬款600000 (2)計算2019年12月末%26quot;壞賬準(zhǔn)備”科目余額。應(yīng)收賬款余額=700000%2B1130000-4000-600000=1226000 壞賬準(zhǔn)備”科目余額=1226000*5%=61300 ?(3)計算2019年12月末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額并編制會計分錄。 2019年12月末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=61300-（5000-4000%2B2000）=58300 借信用減值損失58300 貸壞賬準(zhǔn)備58300