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演示賬套

A公司于2015年1月3日投資2000萬元、與其他投資者共同組建B公司，A公司持有B公司的80%股權(quán)。A、B公司壞賬準(zhǔn)備許提比例為應(yīng)收賬款期末余額的10%。(1)2015年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)(不含增值稅)4000萬元，成本3000萬元。至2015年12月31日，B公司向A公司購買的上述存貨中尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位，這批存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬元。2015年12月31日，A公司對B公司的應(yīng)收賬款為3000萬元。B公司2015年向A公司購入存貨所剩余的部分，至2016年12月31日尚未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值為1500萬元。(2)2016年A公司出售甲商品給B公司，售價(jià)(不含增值稅)5000萬元，成本4000萬元。至2016年12月31日，A公司對B公司的所有應(yīng)收賬款均已結(jié)清。B公司2016年向A公司購入的存貨至2016年12月31日全部未出售給集團(tuán)外部單位，其可變現(xiàn)凈值4500萬元。不考慮遞延所得稅。要求：(1)編制2015年合并報(bào)表的有關(guān)抵消分錄；(2)編制2016年合并報(bào)表的有關(guān)抵消分錄。

2022-06-20 17:34

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-20 18:24

借營業(yè)收入 2000 貸營業(yè)成本 1500 存貨 500 借存貨 200 貸資產(chǎn)減值損失 200 借應(yīng)付賬款 3000 貸應(yīng)收賬款 3000 借應(yīng)收賬款 300 貸信用減值損失 300 借營業(yè)收入 300 貸營業(yè)成本 240 固定資產(chǎn) 60 借固定資產(chǎn) 9 貸管理費(fèi)用 9 借投資收益 400 貸長期股權(quán)投資 400 借股本 2500 未分配利潤 -500 貸長期股權(quán)投資 1600 少數(shù)股東權(quán)益 400 借年末未分配利潤 500 貸投資收益 400 少數(shù)股東損益 100 借年初未分配利潤 500 貸存貨 500 借存貨 500 貸年初未分配利潤 200 資產(chǎn)減值損失 300 借營業(yè)收入 5000 貸營業(yè)成本 4000 貸存貨 1000 借存貨 500 貸資產(chǎn)減值損失 500 借年初未分配利潤 60 貸固定資產(chǎn) 60 借固定資產(chǎn) 21 貸年初未分配利潤 9 管理費(fèi)用 12 借投資收益 400 貸長期股權(quán)投資 400 借股本 2500 未分配利潤 -1000 貸長期股權(quán)投資 1200 少數(shù)股東權(quán)益 300 借年末未分配利潤 1000 貸年初未分配利潤 500 投資收益 400 少數(shù)股東損益 100