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演示賬套

某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人,2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)購(gòu)入風(fēng)景畫(huà)10副,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款50萬(wàn)元(不含稅):其中4副用于裝飾辦公室。剩下的對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅收入40萬(wàn)元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)20萬(wàn)元,取得合法的收購(gòu)憑證并將購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的50%用于本企業(yè)的職工福利根據(jù)上述資料,分別:計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:判斷業(yè)務(wù)(2)的購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是否準(zhǔn)子抵扣,如果準(zhǔn)子,計(jì)算準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。

2022-06-19 10:51

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-06-19 11:02

某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人,2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)購(gòu)入風(fēng)景畫(huà)10副,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)款50萬(wàn)元(不含稅):其中4副用于裝飾辦公室。剩下的對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅收入40萬(wàn)元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購(gòu)價(jià)20萬(wàn)元,取得合法的收購(gòu)憑證并將購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的50%用于本企業(yè)的職工福利根據(jù)上述資料,分別:計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:判斷業(yè)務(wù)(2)的購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額是否準(zhǔn)子抵扣,如果準(zhǔn)子,計(jì)算準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。 (1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40*13%=5.2 準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50*13%=6.5 2、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額50%不能抵扣，準(zhǔn)子抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20*9%*50%