A卷煙廠為增值稅一般納稅人,本年1月委托B廠加工煙絲,卷煙廠提供煙葉價款56000元,支付加工費(fèi)21000元（不含增值稅）,取得B廠開具的增值稅專用發(fā)票,A卷煙廠本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。B廠無同類產(chǎn)品價格。增值稅稅率13%,煙絲消費(fèi)稅稅率30%。卷煙廠收回后本月全部繼續(xù)加工成乙類卷煙銷售。當(dāng)月銷售40個標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價50元，（每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50000支,換算為250標(biāo)準(zhǔn)條,該卷煙適用的比例稅率為36%,定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。當(dāng)月銷售卷煙的成本為200000元。A卷煙廠期初庫存委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅為20000元,期末庫存委托加工煙絲已納消費(fèi)稅為20000元。要求：（1）對委托方A廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）對受托方B廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
（1） ? ?發(fā)出材料時： ? ? 借： 委托加工物資 56000； ? ? ? 貸：原材料56000。
熱門問答 更多>
-
甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2023 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15 萬元。 (2)繳納增值稅180萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅 25 萬元,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 50萬元。 (4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)一臺設(shè)備,價值35萬元;購置一臺《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。 老師，會計利潤怎么計算，有式子就行，不用得數(shù)
-
會計準(zhǔn)則租用廠房3年 買的二手空調(diào) 發(fā)生的650元安裝費(fèi) 這個安裝費(fèi)費(fèi)用化可以嗎
-
2023年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為:(1)取得產(chǎn)品銷售收入總額1800萬元。(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本800萬元。 (3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用600萬元,其中包括廣告費(fèi)用300萬元。(4)管理費(fèi)用100萬元,其中包括招待費(fèi)16 萬元。 (5)財務(wù)費(fèi)用40萬元,其中,含非金融企業(yè)利息25萬元(貸款250萬元,利率是10%,銀行同期利息率為5%),逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元。(6)本年繳納的增值稅30 萬元。 (7)營業(yè)外支出14萬元,其中含公益捐贈10萬元。 (8)實發(fā)工資總額98萬元,撥繳的職工工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為20萬元。 要求:計算該企業(yè)2023年應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額
-
預(yù)繳的企業(yè)所得稅比實際應(yīng)繳的多怎么辦？
-
跟大學(xué)合作辦學(xué)，我們是民非，我們免增值稅嗎，謝謝
-
老師，請問公司投入的實收資本，后期公司不做了這個實收資本可以退回去嗎？要交什么稅了？
-
我在電腦上打開學(xué)習(xí)中心怎么什么都沒有呢
-
老師您好 無形資產(chǎn)的出售凈損益要收入-賬面價值-相關(guān)稅費(fèi)計入資產(chǎn)處置損益 那為什么例題里面要選25？
-
老師，這和-500 是怎么來的？
-
老師，市場組合的風(fēng)險收益率=
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄
(2) 支付加工費(fèi)時： ? ? 借： 委托加工物資 21000， 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2730 ? ? 貸：銀行存款23730。
（3）支付代扣代繳消費(fèi)稅時： ? ? ?代扣代繳消費(fèi)稅=（56000%2B21000%2B40*150）÷（1-36%）×36%%2B40*150=89000（元）。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 89000； ? ?貸：銀行存款89000。
（3）支付代扣代繳消費(fèi)稅時： ? ? ?代扣代繳消費(fèi)稅=（56000%2B21000）÷（1-30%）×30%=33000（元）。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 33000； ? ?貸：銀行存款33000。
借銀行存款565000 貸主營業(yè)務(wù)收入500000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅65000 借主營業(yè)務(wù)成本200000 貸庫存商品200000
借稅金及附加40*50*250*36%%2B40*150=186000 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅186000