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中國移動中國電信49818:25&lt;初級會計實務(wù)測試.d…1.甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日,向乙公司銷售M商品5000件并開具增值稅專用發(fā)票,每件商品的標(biāo)價為80元(不含增值稅),每件商品的成本為50元,由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣,銷售M商品符合收入確認(rèn)條件,全部款項尚未收到。6日,甲公司收到乙公司支付的全部款項,存入銀行。(2)10日,銷售一批原材料,開具的增值稅專用發(fā)票注明售價為50000元,增值稅稅額為6500元,全部款項以銀行匯票結(jié)算,該批材料的實際成本為35000元,銷售材料符合收入確認(rèn)條件,同時為包裝出售的原材料,領(lǐng)用不單獨計價的包裝物一批,實際成本為600元。(3)20日,乙公司要求退回12月1日所購的商品200件,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意退貨,于當(dāng)日支付了退貨款,按規(guī)定已向乙公司開具了有值稅專用發(fā)票(紅字),25日該批退回的M商品驗收入庫要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,編制會計分錄。

2022-06-15 09:22

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-15 10:48

1借應(yīng)收賬款406800 貸主營業(yè)務(wù)收入360000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅46800

齊紅老師解答 2022-06-15 10:49

借主營業(yè)務(wù)成本250000 貸庫存商品250000

齊紅老師解答 2022-06-15 10:49

借銀行存款406800 貸應(yīng)收賬款406800

齊紅老師解答 2022-06-15 10:49

2.借其他貨幣資金56500 貸其他業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅6500

齊紅老師解答 2022-06-15 10:50

借其他業(yè)務(wù)成本35000 貸原材料35000

齊紅老師解答 2022-06-15 10:51

借銷售費用600 貸原材料600

齊紅老師解答 2022-06-15 10:51

3借主營業(yè)務(wù)收入14400 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅182 貸銀行存款14582

齊紅老師解答 2022-06-15 10:52

借庫存商品10000 貸主營業(yè)務(wù)成本10000

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