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演示賬套

Q

甲公司是增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率13%，2021年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：2021年1月1日，甲公司向乙公司銷售5000件產(chǎn)品，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為250萬元，增值稅額為40萬元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在12月30日之前有權(quán)退還產(chǎn)品。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批產(chǎn)品退貨率約為20%；產(chǎn)品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅允許沖減。至2021年12月30日，乙公司實(shí)際退貨量為1000件，款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付。做出收入確認(rèn)相關(guān)處理。

2022-06-13 15:57

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-13 16:50

你好，請(qǐng)稍等，正在解答

齊紅老師解答 2022-06-13 18:12

借：應(yīng)收賬款290貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160應(yīng)收退貨成本40 貸：庫存商品200 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8貸:應(yīng)收賬款58 借：庫存商品40貸：應(yīng)收退貨成本40 借：銀行存款232貸：應(yīng)收賬款232

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