企業(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅率13%，存貨計價采用實際成本法，存貨發(fā)出采用先進先出法，存貨期末計價在每年6月30日和12月31日。題中售價均為不含稅售價。2019年6月初存貨賬戶明細如下：賬戶名稱數(shù)量單位成本金額原材料-A料10001010000庫存商品-甲產(chǎn)品200050100000-乙產(chǎn)品4006024000存貨跌價準(zhǔn)備-甲產(chǎn)品————20006月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、采購A材料200公斤，不含稅單價12元，增值稅312元，款用商業(yè)匯票支付，另用現(xiàn)金支付本企業(yè)負擔(dān)的運費100元，增值稅9元，料到入庫2、銷售乙產(chǎn)品100件，不含稅售價80元/件，增值稅1040元，現(xiàn)金代墊運費100元及增值稅9元（發(fā)票開給收貨方，并已轉(zhuǎn)交給對方），款未收到，貨已發(fā)出3、領(lǐng)用A料1100公斤生產(chǎn)乙產(chǎn)品4、開出增值稅專用發(fā)票按合同價銷售甲產(chǎn)品500件，不含稅單位售價60元，收到商業(yè)匯票，用現(xiàn)金支付本企業(yè)應(yīng)負擔(dān)的不含稅運費100元和增值稅9元，并收到運費增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出

5.2019年05月06日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個，不含稅單價1500.00元；景觀燈100個，不含稅單價200.00元；稅率13%，雙方當(dāng)初簽訂合同規(guī)定：付款條件為2/10、1/20、N/30；貨已發(fā)出且開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到。 6.2019年05月07日，銷售給安徽鐵路（集團）有限公司隧道燈150個，不含稅單價580.00元，稅率13%，貨已發(fā)出且開具增值稅專用發(fā)票，銷售當(dāng)日收到廣州鐵路（集團）公司開出并承兌的面值98310.00元的銀行承兌匯票，匯票期限6個月，票面利率6%。 7.2019年05月09日，從馬鞍山玉龍金屬材料有限公司購入銅材料28噸，不含稅單價1650.00元/噸；鋼材料10噸，不含稅單價1850.00元/噸；稅率13%，增值稅專用發(fā)票所列材料價款64700.00元，稅額為8411.00元，驗收入庫。貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

1.某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月1日批發(fā)銷售給A企業(yè)空調(diào)100臺，每臺標(biāo)價（不含稅）1 800元，由于購買 數(shù)量較大，給予購買方七折優(yōu)惠，并將折扣額與銷售額開在一張專 用發(fā)票上。同時約定付款條件為“2/10，1/20，n/30”。當(dāng)月10日收到A企業(yè)支付的全部貨款。計算商場上述銷售業(yè)務(wù)應(yīng)申報的增值稅銷項稅額。

、應(yīng)收賬款的日常核算 (1)順豐公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅率為13%,2×20年3月2日,向A公司賒銷甲商品100件,每件標(biāo)價220元,實際售價200元(售價中不含增值稅額),已開增值稅專用發(fā)票。商品已交付A公司。代墊A公司運雜費2000元(不參與折扣計算)?，F(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30. (2)2×20年3月10日,收到A公司3月2日所購商品貨款并存入銀行。 (3）2x20年3月23日向C公司出售產(chǎn)品100件，總計價款2萬元，按規(guī)定給予15%的商業(yè)折扣，增值稅稅率為13%，款項尚未收到。要求:應(yīng)收賬款的日常核算，編制會計分錄

稅務(wù)登記：核定為一般納稅人1.2021年11月04日，從山東聊城燈籠材料有限公司購入材料一批，所購原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。2.2021年11月05日，銷售投光燈200個給蕪湖巨龍燈具商城，每個單價300.00元，增值稅發(fā)票列明價款60000.00元，增值稅銷項稅額7800.00元。發(fā)生運費1090.00元，由貝爾斯照明燈具制造有限公司承擔(dān)，以轉(zhuǎn)賬支票支付。貨已發(fā)出，稅票已開，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。3.2021年11月05日，從四川好明亮燈具配件有限公司購入玻璃50000千克，單價2.80元；涂料1500升，單價21.00元；塑料45000千克，單價3.20元稅率13%，貨款為315500.00元，稅款為41015.00元。以上原材料已驗收入庫，款項通過銀行存款劃轉(zhuǎn)。4.2021年11月05日，出售給個體戶許珊珊報廢的生產(chǎn)邊角鋼材余料150.00元，現(xiàn)金收取。5.2021年11月06日，銷售給蕪湖康源美家居商城水晶燈100個，不含稅單價1500.00元；景觀燈100個，不含稅單價200.00元；稅率13%，雙方當(dāng)初簽訂合同規(guī)定：付款條件為2/10、1/20