資料一：2020年1月1日，甲公司支付94萬元購買乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期一般公司債券，該債券面值為100萬元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為5.16%,每年年末支付利息，到期歸還本金。甲公司另支付交易費(fèi)用1萬元。資料二：甲公司根據(jù)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理模式及合同現(xiàn)金流量特征，將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。資料三：2020年年末至2022年年末該債券投資的公允價(jià)值分別為97萬元、98萬元、95萬元。2023年1月1日甲公司將該投資全部出售，取得處置價(jià)款105萬元。資料四：以上款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素。要求：編制甲公司與該債券有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，其他債權(quán)投資寫出二級(jí)明細(xì)科目）?！敬鸢浮勘绢}考查的是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量。(1）購入時(shí)(2)各年投資收益（利息收入）計(jì)算過程期初攤余成本實(shí)際利息收入期末攤余成本期末公允價(jià)值（3）2020年年末計(jì)提利息時(shí)

2022-05-31 13:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-05-31 14:32

年份①期初攤余成本②實(shí)際利息收入=期初①×5.16%③現(xiàn)金流入④期末攤余成本⑤期末公允價(jià)值202095.004.904.0095.9097202195.904.954.0096.8598202296.855.004.0097.8595 2020年1月1日購入時(shí): 借:其他債權(quán)投資一成本1 00 貸:銀行存款95 貸:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整5 2020年年末計(jì)提利息時(shí): . 借:應(yīng)收利息4 借:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整0.9 貸:投資收益4.9 收到利息時(shí): 借:銀行存款4 貸:應(yīng)收利息4 2020年年末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí): 借:其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動(dòng)1.1 貸:其他綜合收益一其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)1.1(97-95.9) ? 2021年年末計(jì)提利息時(shí): 借:應(yīng)收利息.4 借:其他債權(quán)投資一利息調(diào)整0.95 貸:投資收益4.95 收到利息時(shí): 借:銀行存款4 貸:應(yīng)收利息4 2021年年末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí): 借:其他債權(quán)投資--公允價(jià)值變動(dòng)0.05 貸:其他綜合收益一其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)0.05[98- (97%2B0.95) ] ? 2022年年末計(jì)提利息時(shí): 借:應(yīng)收利息4 借:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整1 貸:投資收益5 收到利息時(shí): 借:銀行存款4 貸:應(yīng)收利息4 2022年年末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí): 借:其他綜合收益一其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)4 貸:其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動(dòng)4 ? 2023年年初出售時(shí): 借:銀行存款105 借:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整2.15 借: 其他債權(quán)投資--公允價(jià)值變動(dòng)2.85 貸:其他債權(quán)投資--成本1 00 貸:投資收益10 借:投資收益2.85 貸:其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)2.85

快賬用戶wmav 追問 2022-05-31 14:52

(2)計(jì)算2020年，2021年，2022年的投資收益（利息收入）期初攤余成本，實(shí)際利息收入，期末攤余成本，期末公允價(jià)值

齊紅老師解答 2022-05-31 15:08

2020年1月1日購入時(shí): 借:其他債權(quán)投資一成本1 00 貸:銀行存款95 貸:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整5 2020年年末計(jì)提利息時(shí): . 借:應(yīng)收利息4 借:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整0.9 貸:投資收益4.9 收到利息時(shí): 借:銀行存款4 貸:應(yīng)收利息4 2020年年末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí): 借:其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動(dòng)1.1 貸:其他綜合收益一其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)1.1(97-95.9)

齊紅老師解答 2022-05-31 15:08

2021年年末計(jì)提利息時(shí): 借:應(yīng)收利息.4 借:其他債權(quán)投資一利息調(diào)整0.95 貸:投資收益4.95 收到利息時(shí): 借:銀行存款4 貸:應(yīng)收利息4 2021年年末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí): 借:其他債權(quán)投資--公允價(jià)值變動(dòng)0.05 貸:其他綜合收益一其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)0.05[98- (97%2B0.95) ]

齊紅老師解答 2022-05-31 15:09

2022年年末計(jì)提利息時(shí): 借:應(yīng)收利息4 借:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整1 貸:投資收益5 收到利息時(shí): 借:銀行存款4 貸:應(yīng)收利息4 2022年年末公允價(jià)值變動(dòng)時(shí): 借:其他綜合收益一其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)4 貸:其他債權(quán)投資一公允價(jià)值變動(dòng)4

齊紅老師解答 2022-05-31 15:09

2023年年初出售時(shí): 借:銀行存款105 借:其他債權(quán)投資--利息調(diào)整2.15 借: 其他債權(quán)投資--公允價(jià)值變動(dòng)2.85 貸:其他債權(quán)投資--成本1 00 貸:投資收益10 借:投資收益2.85 貸:其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)2.85