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A公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，有關(guān)資料如下： （1）2*16年5月1日以銀行存款支付研究費(fèi)用20萬(wàn)元。 （2）2*17年6月1日進(jìn)入正式開(kāi)發(fā)階段，共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出105萬(wàn)元，其中符合資本化條件的為95萬(wàn)元。 （3）2*18年1月1日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)成功，以銀行存款支付律師咨詢費(fèi)．專利權(quán)申請(qǐng)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元。2012年1月1日開(kāi)始使用，估計(jì)使用壽命8年。 （4）2*18年12月31日該專利權(quán)可收回金額為80萬(wàn)元，減值后，無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)還可以使用5年。 （5）2*19年7月1日，企業(yè)以75萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將此專利權(quán)出售給丙公司，款項(xiàng)已收存銀行，出售該專利權(quán)按6％計(jì)算增值稅（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。 要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析完成下列第1～6小題。（金額單位為萬(wàn)元）

2022-05-27 19:19
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-27 20:23

同學(xué)你好，具體問(wèn)題是什么呢

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快賬用戶2693 追問(wèn) 2022-05-27 20:33

我發(fā)圖這道題

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快賬用戶2693 追問(wèn) 2022-05-27 20:34

填空題麻煩老師了

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齊紅老師 解答 2022-05-27 22:21

（1） 5月1日 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 20 貸：銀行存款 20 5月末 借：管理費(fèi)用 20 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 20 選A （2） 借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 10 -資本化支出 95 貸：銀行存款 105 選B （3） 無(wú)形資產(chǎn)的成本=95+5=100 選B （4） 2018年折舊=100/8=12.5 2018年年末賬面價(jià)值=100-12.5=87.5 可收回金額80，減值87.5-80=7.5 選AC （5） 2019年7月1日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=80-80/5*6/12=72 借：銀行存款 79.5 累計(jì)折舊 20.5（12.5+8） 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 7.5 貸：無(wú)形資產(chǎn) 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）4.5 75*6% 資產(chǎn)處置損益 3（75-72） 選bd （6） 累計(jì)折舊=20.5

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