A公司2019年9月30日取得B公司60%的股權(quán)，從而能夠?qū)公司實時控制。合并日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值8000萬元，公允價值9000萬元。除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)外，B公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和賬面價值相同。固定資產(chǎn)為一棟辦公大樓，賬面價值3000萬元，公允價值3800萬元，剩余使用年限30年，年限平均法計提折舊，凈殘值為0;無形資產(chǎn)為土地使用權(quán)，賬面價值2400萬元，公允價值2600萬元，剩余使用年限10年，直線法攤銷，凈殘值為0。A公司付出資產(chǎn)的公允價值為6000萬元，包括一棟辦公大樓和一項土地使用權(quán)。辦公大樓的原值3500萬元，累計折舊400萬元，計提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值4000萬元;土地使用權(quán)原值2200，累計攤銷500萬元，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

A公司20199月30取得B公可60%的股權(quán),從而能夠?qū)公司實時控制。合并日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值8000萬元,公允價值9000萬元。除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)外,B公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和賬面價值相同。固定資產(chǎn)為一棟辦公大樓,賬面價值3000萬元,公允價值3800萬元,剩余使用年限30年,年限平均法計提折舊,凈殘值為0;無形資產(chǎn)為土地使用權(quán),賬面價值2400萬元,公允價值2600萬元,剩余使用年限10年,直線法攤銷,凈殘值為0%A公司付出資產(chǎn)的公允價值為6000萬元,包括一棟辦公大樓和一項土地使用權(quán)。辦公大樓的原值3500萬元,累計折舊400萬元,計提減值準(zhǔn)備200萬元,公允價值4000萬元,土地使用權(quán)原值2200累計攤銷500萬元,計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元,公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。要求:（4）編制2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄（5）編制2019年內(nèi)部銷售的抵消分錄（6）編制2019年內(nèi)部銷售形成固定資產(chǎn)的抵消分錄

A公司2019年9月30日取得B公司60％的股權(quán)，從而能夠?qū)公司實時控制。合并日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值8000萬元，公允價值9000萬元。除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)外，B公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和賬面價值相同。固定資產(chǎn)為一棟辦公大樓，賬面價值3000萬元，公允價值3800萬元，剩余使用年限30年，年限平均法計提折舊，凈殘值為0；無形資產(chǎn)為土地使用權(quán)，賬面價值2400萬元，公允價值2600萬元，剩余使用年限10年，直線法攤銷，凈殘值為0%A公司付出資產(chǎn)的公允價值為6000萬元，包括一棟辦公大樓和一項土地使用權(quán)。辦公大樓的原值3500萬元，累計折舊400萬元，計提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值4000萬元，土地使用權(quán)原值2200，累計攤銷500萬元，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。要求：（3）計算A公司取得長期股權(quán)投資的入賬價值，并編制會計分錄。第三問答案為什么有這個分錄借：固定資產(chǎn)800無形資產(chǎn)200貸：資本公積1000

A公司2019年9月30日取得B公司60%的股權(quán),從而能夠?qū)公司實時控制。合并日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值8000萬元,公允價值9000萬元。除國定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)外,B公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和賬面價值相同。國定資產(chǎn)為一棟辦公大樓,賬面價值3000萬元,公允價值3800萬元,剩余使用年限30年,年限平均法計提折舊,凈殘值為0;無形資產(chǎn)為土地使用權(quán),賬面價值2400萬元,公允價值2600萬元,剩余使用年限10年,直線法攤銷,凈殘值為0。A公司付出資產(chǎn)的公允價值為6000萬元,包括一棟辦公大樓和一項土地使用權(quán)。辦公大樓的原值3500萬元,累計折舊400萬元,計提減值準(zhǔn)備200萬元,公允價值4000萬元;土地使用權(quán)原值2200,累計攤銷500萬元,計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元,公允價值2000萬元。另A公司用銀行存款支付咨詢費等費用80萬元。AB公司在交易前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系要求(4)編制2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵消分錄。(5)編制2019年內(nèi)部銷售的抵消分錄。(6)編制2019年內(nèi)部銷售形成固定資產(chǎn)的抵消分錄,并計算折舊差異。

按照直線法已提折舊120萬元，賬面價值為180萬元，公允價值為270萬元，剩余使用年限6年，按照賬面價值計提的折舊額為30萬元，按照公允價值計提的折舊額為45萬元，兩者相差15萬元；另外一項按直線法攤銷且剩余攤銷年限為4年的無形資產(chǎn)的公允價值（100萬元）其與賬面價值（80萬元）不同。