1.企業(yè)購入甲材料6000千克，單價48元，乙材料4000千克，單價98元，增值稅稅率為13%，材料未到，款項未付。 借：在途物資-甲? 6000*48=288000 借：在途物資-乙? 4000*98=392000 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 (288000%2B392000)*0.13=88400 貸：應付賬款 288000%2B392000%2B88400=768400 2.企業(yè)通過銀行支付上述購入的甲、乙材料的外地運雜費20000元，按材料重量比例分配。 借：在途物資-甲 20000*6000/(6000%2B4000)=12000 借：在途物資-乙? 20000*4000/(6000%2B4000)=8000 貸：銀行存款 20000 3.上述甲、乙材料驗收入庫，結轉其實際采購成本。 借：原材料-甲? 288000%2B12000=300000 借：原材料-乙? 392000%2B8000=400000 貸：在途物資-甲 300000 貸：在途物資-乙 400000 4.倉庫發(fā)出材料，用途如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料1000千克，乙材料500千克；生產(chǎn)B產(chǎn)品領用甲材料600千克，乙材料200千克；車間一般耗用領用甲材料100千克。材料均為本期購入，按實際成本核算。 甲材料單價300000/6000=50 乙材料單價400000/4000=100 借：生產(chǎn)成本-A? 1000*50%2B500*100=100000 借：生產(chǎn)成本-B? 600*50%2B200*100=50000 借：制造費用? 100*50=5000 貸：原材料-甲? (1000%2B600%2B100)*50=85000 貸：原材料-乙? (500%2B200)*100=70000 5.企業(yè)銷售A產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票注明的價款4500000元，增值稅稅率為13%，款項收到存入銀行。 借：銀行存款4500000%2B585000=5085000 貸：主營業(yè)務收入 4500000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額4500000*0.13=585000 6.企業(yè)通過銀行發(fā)放職工工資685000元。 借：應付職工薪酬 685000 貸：銀行存款 685000 7.企業(yè)分配本期職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資340000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資260000元，車間管理人員工資80000元，行政管理人員工資50000元。 借：生產(chǎn)成本-A? 340000 借：生產(chǎn)成本-B? 260000 借：制造費用 80000 借：管理費用 50000 貸：應付職工薪酬 340000%2B260000%2B80000%2B50000=730000 8.企業(yè)按各自工資額的12%計提住房公積金，按18%計提社會保險。 借：生產(chǎn)成本-A? 340000*(0.12%2B0.18)=102000 借：生產(chǎn)成本-B? 260000*(0.12%2B0.18)=78000 借：制造費用 80000*(0.12%2B0.18)=24000 借：管理費用 50000*(0.12%2B0.18)=15000 貸：應付職工薪酬 730000*(0.12%2B0.18)=219000 9.企業(yè)通過銀行支付A產(chǎn)品的廣告費100000元。 借：銷售費用 100000 貸：銀行存款 100000 10.企業(yè)計提應由本期負擔的銀行臨時借款的利息5800元。 借：財務費用 5800 貸：應付利息 5800