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演示賬套

企業(yè)所得稅應納稅額計算 [案例1]甲公司為居民企業(yè)， 2020 年度有關財務收支情況如下(不考慮其他因素) : (1)銷售商品收入5000 萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未.上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元;(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費70萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。直接法計算應納稅所得額

2022-05-19 15:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-19 15:58

會計利潤的計算是 5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715

齊紅老師解答 2022-05-19 15:59

稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元合計納稅調(diào)增5+30+10+50=95

齊紅老師解答 2022-05-19 15:59

業(yè)務招待費扣除70*60%=42 5300*0.005=26.5納稅調(diào)增70-26.5=43.5

齊紅老師解答 2022-05-19 15:59

應納稅所得額計算是 1715+95+43.5=1853.5

應納稅所得額5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715+調(diào)整（-80股息免稅+95滯納金贊助支出行政罰款都不可以扣除）+業(yè)務招待費（70-70×0.005）=1775

2022-05-17

會計利潤的計算是 5000 %2B20 %2B300 %2B80-5-30-10-50-20-70-3500=1715 稅收滯納金和罰款支出不可以扣除納稅調(diào)增5%2B 10 %2B50=65 業(yè)務招待費扣除限額70*60%=42 5000*0.005=25納稅調(diào)增70-25=45

2021-12-16

你好，直接法計算應納稅所得額＝5000%2B20%2B300-3500＝1820

2021-12-17

會計利潤的計算是 5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715

2022-05-19

你好，同學招待費扣除限額=70*0.6=42和5000*0.5%=25的較小的應交稅費=（5000%2B20%2B300-20-25-3500）*25%=443.75

2022-05-19

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