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演示賬套

（四）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實際成本核算，銷售商品價格為不含增值稅的公允價格。2020年6月份發(fā)生交易或事項以及相關(guān)的會計分錄如下：(1)5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達(dá)，全部款項已用銀行存款支付。(2)10日，收到5日購入的原材料并驗收入庫，實際成本總額為120000元。同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用為5000元，增值稅稅額為450元，運輸費用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付論。(3)15日，購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項尚未支付。(4)20日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。(5)24日，企業(yè)管理部門委托外單位修理機器設(shè)備，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費用為20000元，增值稅稅額為2600，款項已用銀行存款支付

2022-05-17 10:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-17 17:19

借：在途物資120000 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）15600 貸：銀行存款135600 借：原材料120000 貸：在途物資120000 借：營業(yè)成本-運輸費5000 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）450 貸：銀行存款5450 借：固定資產(chǎn)30000 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3900 貸：應(yīng)付賬款33900 借：在途物資200000 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1800 貸：銀行存款21800 借：營業(yè)成本-修理費20000 借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260 貸：銀行存款20260