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3.甲公司為增值稅一般納稅人,適用的貨物增值稅稅率為13%,2020年至2021年發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)2020年3月1日,甲公司外購一臺需安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元,增值稅稅額為78 萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為10萬元,增值稅稅額為0.9萬元,以上款項均未支付。 (2)2020年4月5日,設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為110萬元,市場售價為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài),該設(shè)備預(yù)計使用5年,預(yù)計凈殘值率為5%,采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)2020年7月1日,甲公司開始自建廠房一棟,外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為500 萬元,增值稅稅額為65萬元。當日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。 (4)2020年11月3日,廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為300萬元,市場售價 400 萬元。 (5)2021年3月9日,廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài),并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計廠房可以使用20年,預(yù)計凈殘值率為5%,采用年限平均法計提折舊。 (6)2021年12月31日,生產(chǎn)設(shè)備

2022-05-04 17:08
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2022-05-04 18:27

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