老師我們是技術(shù)服務(wù)的，然后這分錄確實(shí)不對(duì)，但是已經(jīng)這樣做了（之前的會(huì)計(jì)），4月我想按正確的做，還有每月轉(zhuǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的分錄怎么做的呢？

月底進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)可以不做分錄。 月底銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，說(shuō)明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 次月稅款繳納， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。

轉(zhuǎn)銷(xiāo)分錄呢？

這個(gè)分錄就是最終的了，不再做其他 分錄了。到年底的時(shí)候，你進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)，還有轉(zhuǎn)出未交增值稅都有余額，把余額相反方向做平了就行了，進(jìn)項(xiàng)的沒(méi)有結(jié)平的就是留底，其他銷(xiāo)項(xiàng)和轉(zhuǎn)出未交增值稅是會(huì)平的

老師能舉一個(gè)具體的例子嗎？我理解不到

?1、如這期進(jìn)項(xiàng)7元，銷(xiāo)項(xiàng)10元， 當(dāng)期分錄， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅3， 繳稅， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅3， 貸銀行存款3， 2、次月有進(jìn)項(xiàng)發(fā)生5元，沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)，不做分錄。 3、年底時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-7-5=-12， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）-3， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅5， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）-10， 4、整體下來(lái)，進(jìn)項(xiàng)，銷(xiāo)項(xiàng)，轉(zhuǎn)出未交增值稅余額是零，應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅有借方余額5元，這個(gè)就是我們說(shuō)的留抵稅。

老師1-3月的月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄不對(duì)，我就不用管了對(duì)嗎，4月扣稅的時(shí)候，我需要用到3月結(jié)轉(zhuǎn)分錄的“已交增值稅”對(duì)吧，借應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅貸方1002，這樣我才可以前會(huì)計(jì)的分錄平了

對(duì)的，把之前的科目做平了。上面說(shuō)的對(duì)的。

那她的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅”里面不是一直借方有余額嗎（1-3月）她月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄，

就沒(méi)有這個(gè)科目，一個(gè)是應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，一個(gè)是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅

這個(gè)是她1-3月做的科目呢，所以現(xiàn)在這科目借方有余額。她月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄是這樣做的 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-已交增值稅

之前的分錄不要?jiǎng)恿?，這個(gè)不影響的。

老師，現(xiàn)在總監(jiān)要求我每個(gè)月都要把進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)，那我該怎么做的呢