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演示賬套

老師，您好！前期購買固定資產(chǎn)A，但因業(yè)務(wù)是屬于簡易征收，所以之前進(jìn)項(xiàng)稅做了轉(zhuǎn)出，沒有申報抵扣，申報時也填在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出欄。但對于A的貨款，全部按照現(xiàn)流投資類進(jìn)行了支付。目前根據(jù)文件，該資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣了，我司申請了退稅，目前收到了稅局退稅款。請問，收到稅款怎么做會計分錄？對于收到的稅款現(xiàn)在算現(xiàn)流經(jīng)營類還是算現(xiàn)流投資類？

2022-04-29 18:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-29 19:28

你好，當(dāng)時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時轉(zhuǎn)到哪里了，現(xiàn)在收到就沖回來，現(xiàn)金流按投資類

快賬用戶5815 追問 2022-04-29 21:38

之前是：1.借固定資產(chǎn)100萬借固定資產(chǎn)13借進(jìn)項(xiàng)稅13貸進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出13貸應(yīng)付賬款1132.借應(yīng)付賬款貸銀行存款（投資類）3.當(dāng)期繳納應(yīng)交增值稅213萬（銷項(xiàng)稅400-進(jìn)項(xiàng)稅200+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出13）現(xiàn)在是這樣嗎？1.收到稅款：借銀行存款13萬（投資類）貸應(yīng)交增值稅132.調(diào)整資產(chǎn)價值：借進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出13萬貸固定資產(chǎn)13老師，是這樣做嗎？

齊紅老師解答 2022-04-29 22:05

你好，收到時，直接計入固定資產(chǎn)，因?yàn)槟氵M(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時計入固定資產(chǎn)，把資產(chǎn)賬面價值變成了含稅，現(xiàn)在可以抵扣，就要把資產(chǎn)變成不含稅借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)

快賬用戶5815 追問 2022-04-29 22:52

那這個借銀行存款貸固定資產(chǎn)，銀行存款就按老師說的現(xiàn)金流按投資類，是吧

齊紅老師解答 2022-04-29 22:59

是的，沖一開始的現(xiàn)金流