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Q

1、甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事食品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2019年7月,發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)向農(nóng)民收購(gòu)玉米10噸,開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)20000元,所收購(gòu)玉米當(dāng)月全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)膨化食品(2)修繕產(chǎn)品展示廳,取得裝飾設(shè)計(jì)公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額150元,取得裝修公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為2700元(3)甲公司銷(xiāo)售人員張某、王某到外地參加展銷(xiāo)會(huì),取得注明張某、王某身份信息的高鐵車(chē)票,票價(jià)金額1635元;取得酒店開(kāi)具的住宿費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額180元(4)向乙公司銷(xiāo)售食品一批,取得不含增值稅貨款250000元;(5)向丙公司銷(xiāo)售自產(chǎn)膨化食品一批,取得含增值稅貨款565000元。試計(jì)算甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

2022-04-21 20:53
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齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-21 22:06

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000*0.09=1800 業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)2700 業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1635/1.09*0.09+180=315 業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅額是250000*0.13=32500 業(yè)務(wù)5銷(xiāo)項(xiàng)稅565000/1.13*0.13=65000 試計(jì)算甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 (32500+65000)-(1800+2700+315)=92685

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