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3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品收購價款100萬元,用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運費2萬元,運輸單位已開具運輸發(fā)票。(2)外購生產(chǎn)用機器設(shè)備-套,從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬元,支付不含稅運輸費用1萬元,裝卸費、保險費共0.5萬元。(3)進口管理用小汽車-輛,關(guān)稅完稅價格80萬元,關(guān)稅稅率假設(shè)為15%,消費稅稅率5%。(4)銷售面粉-批,取得產(chǎn)品銷售收入436萬元(含增值稅),數(shù)量為200萬千克。(5)將自產(chǎn)的.上述面粉10000千克作為福利發(fā)給職工,單位成本1.2元/千克。(6)將公司閑置的一臺設(shè)備出售,取得含稅收入10.3萬元。該設(shè)備為2002年購入,原價32萬元,已提折舊15萬元。要求:(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費稅稅額(保留兩位小數(shù),下同)。(2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額。(4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額

2022-04-20 01:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-20 05:49

:(1)計算該公司4月份進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額 80*(1+0.15)/(1-0.05)*0.13=12.59

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齊紅老師 解答 2022-04-20 05:49

消費稅稅額的計算是 80*(1+0.15)/(1-0.05)*0.05=4.84

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齊紅老師 解答 2022-04-20 05:50

2)計算該公司4月份允許抵扣的進項稅額。 100*0.1+2*0.09+3.9+1*0.09+0.5*0.06=14.2

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齊紅老師 解答 2022-04-20 05:51

(3)計算該公司4月份增值稅銷項稅額 436/1.09*0.09+436/200*1/1.09*0.09=36.18

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齊紅老師 解答 2022-04-20 05:52

(4)計算該公司4月份國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額 36.18+10.3/1.03*0.02-12.59-14.20=9.59

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職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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