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某公司為增值稅一般納稅人，存貨按計(jì)劃成本核算甲材料單位計(jì)劃成本為十元每千克，本月初，有關(guān)甲材料資料如下，原材料期初余額為2000元，材料成本差異賬戶期初貸方余額為700元，材料采購賬戶期初余額為38800元，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）5日，上月采購的甲材料4040千克，如數(shù)收到并驗(yàn)收入庫2）22日，從a公司購入甲材料8000千克，價(jià)款為85400元，增值稅額為14518元，銀行存款付起材料未入庫3）25日22日購入的甲材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺40千克，經(jīng)查明①為途中合理損耗按實(shí)際數(shù)量入庫，②屬于運(yùn)輸單位責(zé)任所致，按實(shí)際數(shù)量驗(yàn)收入庫4）30日，匯總本月發(fā)料憑證，共發(fā)出甲材料11000kg，全部用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。要求①分別對上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄②分別計(jì)算本月甲材料的成本差異率③分別計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出甲材料的應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異額④分別計(jì)算月末庫存甲材料的實(shí)際成本

2022-04-13 11:04
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齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-04-13 13:13

1借原材料40400 貸材料采購38800 材料成本差異1600 2借材料采購85400 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額14518 貸銀行存款99918 3-1借原材料79600 材料成本差異5800 貸材料采購85400 3-2借原材料84866.25 其他應(yīng)收款533.75 貸材料采購85400 借材料成本差異5266.25 貸原材料5266.25 4借生產(chǎn)成本110000 貸原材料110000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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