A公司2019年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%。該公司2019年利潤總額為3000萬。當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，與稅法規(guī)定有差異的項(xiàng)目如下: (1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬，設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 (2)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬。 (3)期末對持有的存貨計(jì)提了75萬的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (4)當(dāng)期取得交易性金融資產(chǎn)的股票成本為800萬。2019年12月31日的公允價(jià)值為1200萬，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間，公允價(jià)值的 變動(dòng)損益不得計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 要求:區(qū)分上述項(xiàng)目的差異類型√(被/時(shí))計(jì)算A公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額。
向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬需要納稅調(diào)增500 違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬納稅調(diào)增250 計(jì)提了75萬的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備納稅調(diào)增75 交易性金融資產(chǎn)2019年12月31日的公允價(jià)值變動(dòng)損益為400納稅調(diào)減400
熱門問答 更多>
-
老師您好。電子發(fā)票-專票/普票 不可以從稅務(wù)數(shù)字賬戶里導(dǎo)出來？這個(gè)是數(shù)電票吧？
-
老師，宿舍的水電進(jìn)項(xiàng)我們要轉(zhuǎn)出來，那飯?zhí)玫乃娨D(zhuǎn)出么，我們飯?zhí)檬浅邪o第三方。
-
既有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)還有稅負(fù)率要按照什么算增值稅
-
老師，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末減去期初是不是等于利潤表的利潤總額，如果不相等會(huì)是哪里出現(xiàn)問題了
-
老師，外購光伏材料，組件并按裝，稅率按多少？
-
老師，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末減去期初是不是等于利潤表的利潤總額，如果不相等會(huì)是哪里出現(xiàn)問題了
-
我在頭條新農(nóng)官方旗艦店買奶粉，付費(fèi)時(shí)看見成為會(huì)員可以少付2元，不知道成為會(huì)員（也不知是成為頭條會(huì)員還是新農(nóng)官方旗艦店的會(huì)員）是否需要交費(fèi)？先謝謝你了！
-
把自己的二手電腦賣給公司需要交稅嗎
-
您好老師，能發(fā)我一份兒建筑業(yè)掛靠方和被掛靠方計(jì)算費(fèi)用的表格嗎
-
老師，我們是個(gè)體工商戶，查賬征收，季度營業(yè)收入30000，需要交多少所得稅，您受累幫我算一下，謝謝
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
請使用微信掃一掃登錄
前兩項(xiàng)屬于永久性差異，后兩項(xiàng)屬于暫時(shí)性差異
應(yīng)納稅所得額=3000+500+250+75-400=3425 應(yīng)納稅額=3425*0.25=856.25