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演示賬套

2、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實際成本核算，銷售成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該批商品實際成本為120萬元，甲公司在發(fā)出商品后第9天收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問題，要求退回上述所購商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項已存入銀行。該批材料的實際成本為6萬元。（4）30日，收到經(jīng)營出租閑置設備的租金收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項已存入銀行。該設備當月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業(yè)務均屬于在某一時點履行的履約義

2022-03-22 18:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-03-22 18:47

同學你好 1；借，應收賬款226 貸，主營業(yè)務收入200 貸，應交稅費一應增一銷項26 借，主營業(yè)務成本120 貸，庫存商品120 借，銀行存款222 借，財務費用4 貸，應收賬款226 2 借，主營業(yè)務收入100 借，應交稅費一應增一銷項13 貸，財務費用2 貸，銀行存款111 借，庫存商品60 貸，主營業(yè)務成本60 3；借，應收賬款11.3 貸，其他業(yè)務收入10 貸，應交稅費一應增一銷項1.3 借，其他業(yè)務成本6 貸，原材料6 借，銀行存款11.3 貸，應收賬款11.3 4；借，銀行存款3.39 貸，其他業(yè)務收入3 貸，應交稅費一應增一銷項0.39 借，其他業(yè)務成本2 貸，累計折舊2