您好，可以做帳，但是沒(méi)有發(fā)票，不能稅前扣除。

你好 這樣處理可以的，后面收回來(lái)也行?

正確的會(huì)計(jì)分錄處理 1. 收到發(fā)票確認(rèn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 授課費(fèi) 32,000 貸：應(yīng)付賬款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)付賬款 - 授課老師 5,300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 3. 繳納個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項(xiàng)給授課老師 借：應(yīng)付賬款 - 授課老師 26,700（32,000-5,300） 貸：銀行存款 26,700 關(guān)于科目選擇的問(wèn)題 應(yīng)付賬款 vs 其他應(yīng)付款 理論上的差異 應(yīng)付賬款：通常用于核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的債務(wù)，如采購(gòu)商品、接受服務(wù)等。 其他應(yīng)付款：用于核算與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的臨時(shí)性債務(wù)，如押金、暫借款等。 實(shí)務(wù)中的處理 雖然會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建議使用 "應(yīng)付賬款"，但在實(shí)務(wù)中，使用 "其他應(yīng)付款" 也不會(huì)影響最終的財(cái)務(wù)結(jié)果。兩種處理方式的關(guān)鍵在于： 必須通過(guò)負(fù)債類(lèi)科目過(guò)渡，以體現(xiàn)代扣代繳的義務(wù)； 確保代扣的個(gè)稅金額從支付給老師的款項(xiàng)中扣除。 使用其他應(yīng)付款的分錄示例 1. 收到發(fā)票確認(rèn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 授課費(fèi) 32,000 貸：其他應(yīng)付款 - 授課老師 32,000 2. 代扣代繳個(gè)稅時(shí) 借：其他應(yīng)付款 - 授課老師 5,300 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 3. 繳納個(gè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 5,300 貸：銀行存款 5,300 4. 支付剩余款項(xiàng)給授課老師 借：其他應(yīng)付款 - 授課老師 26,700 貸：銀行存款 26,700

同學(xué)你好 開(kāi)了發(fā)票就是收入

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，勞務(wù)費(fèi)2000 貸銀行存款2000-（1980.2-800）×20% 銀應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅（1980.2-800）×20% 借應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅貸銀行存款（1980.2-800）×20%