Q
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月以賒銷方式向乙公司銷售A產(chǎn)品共計(jì)80000元(不含增值稅)，未來應(yīng)確認(rèn)的增值稅額為10400元，產(chǎn)品實(shí)際成本為50000元，按合同規(guī)定,收款日期為2019年9月15日，且甲公司于2019年9月15日開具增值稅專用發(fā)票(假設(shè)該賒銷業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì))，該批A產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給乙公司。2019年5月以分期收款方式向丙公司銷售B產(chǎn)品共計(jì)100000元(不含增值稅)，未來應(yīng)確認(rèn)的增值稅額為13000元，產(chǎn)品實(shí)際成本為70000元，按合同規(guī)定，未來分兩次等額收款，收款日期分別為2019年6月15日、2019年12月15日，且甲公司于2019年6月15日、2019年12月15日分別等額開具增值稅專用發(fā)票(該分期收款銷售業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì))。該批B產(chǎn)品已經(jīng);發(fā)出，且在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給丙公司。[工作要求]對甲公司.上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2022-03-19 19:15
2022-03-19 20:07
1借應(yīng)收賬款90400 貸主營業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅10400
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借主營業(yè)務(wù)成本50000 貸庫存商品50000
借銀行存款90400 貸應(yīng)收賬款9400
2借應(yīng)收賬款56500 貸主營業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6500
借主營業(yè)務(wù)成本35000 貸庫存商品35000
借銀行存款56500 貸應(yīng)收賬款56500