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Q

、甲公司為--般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司期初應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，本月發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。計(jì)算本期應(yīng)繳增值稅稅額并進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。（15分）(1)用一批原材料對外投資，作為長期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬元，計(jì)稅價(jià)格為41萬元，應(yīng)繳納的增值稅稅額為5.33萬元。(2)銷售產(chǎn)品一-批，銷售價(jià)格為20萬元(不含增值稅稅額)，實(shí)際成本為16萬元，提貨單和專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(3)因管理不善丟失原材料--批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。(4)用銀行存款繳納本月增值稅。

2021-12-23 14:04
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-23 14:25

你好需要計(jì)算做好了給你

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齊紅老師 解答 2021-12-23 14:29

1借長期股權(quán)投資46.33 貸其他業(yè)務(wù)收入41 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅5.33

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齊紅老師 解答 2021-12-23 14:29

借其他業(yè)務(wù)成本36 貸原材料36

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齊紅老師 解答 2021-12-23 14:30

2.借應(yīng)收賬款22.6 貸主營業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2.6

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齊紅老師 解答 2021-12-23 14:30

借主營業(yè)務(wù)成本16 貸庫存商品16

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齊紅老師 解答 2021-12-23 14:30

3借待處理財(cái)產(chǎn)損益11.3 貸原材料10 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.3

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齊紅老師 解答 2021-12-23 14:31

(4)用銀行存款繳納本月增值稅。 5.33+2.6-1.3-4=2.63 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交增值稅）2.63 貸銀行存款2.63

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