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演示賬套

Q

【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)。（4)6月5日銷售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

2021-12-15 09:42

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-15 09:49

你好，同學(xué)。正在為你解答。

齊紅老師解答 2021-12-15 10:05

（1）借：銀行存款 22.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.6 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 12 貸：庫(kù)存商品 12 （2）借：應(yīng)收賬款 40.68 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.68 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 貸：庫(kù)存商品 30 （3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 0.36 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.05 貸：應(yīng)收賬款 0.41 借：庫(kù)存商品 0.3 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.3 （4）借：銀行存款 11.3 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.3 借：其他業(yè)務(wù)成本 8 貸：原材料 8

快賬用戶4mgq 追問(wèn) 2021-12-15 10:07

老師第二題是如何得那個(gè)40.68

快賬用戶4mgq 追問(wèn) 2021-12-15 10:08

老師第二題是如何得那個(gè)40.68

齊紅老師解答 2021-12-15 10:27

應(yīng)收賬款是價(jià)稅合計(jì)金額 36*（1+13%）=40.68

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