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企業(yè)為增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的Y產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,2019年12月1日,該企業(yè)“應收賬款”所屬明細科目的借方余額合計為500萬元,“壞賬準備-應收賬款”科目的貸方余額為30萬元,企業(yè)確認收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)10日,向B企業(yè)銷售Y產(chǎn)品200件,每件產(chǎn)品單價2萬元(不含增值稅),成本為1.4萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票,至本月末款項尚未收到,該項銷售符合收入確認條件。(2)15日,C企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回Y產(chǎn)品100件,該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認收入,其單價為2.1萬元(不含增值稅),成本為1.4萬元。A企業(yè)向C企業(yè)開具了增值稅紅字發(fā)票,并簽發(fā)了一張期限為1個月的銀行承兌匯票,退回全部款項,退回的產(chǎn)品已辦理入庫。(3)20日,得到確切消息D企業(yè)財務狀況好轉(zhuǎn),上月確認為壞賬損失的3萬元有望收回,D企業(yè)也承諾不久將支付全部款項。(4)31日,對應收賬款進行減值測試后,確定“壞賬準備-應收賬款”科目貸方余額為25萬元。

2021-12-14 12:59
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-14 13:10

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