Q
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷售價(jià)格均不含增值稅。確認(rèn)收入的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。2019年10月該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：10月1日向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)格為100萬元，增值稅稅額為13萬元。實(shí)際成本為45萬元。商品己發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)樂兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。10月6日，采用托收承付結(jié)算方式向丙公司銷售一批商品。增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。實(shí)際成本為800萬元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬元（不考慮增值稅），全部款項(xiàng)己辦妥托收手續(xù)。10月11日，向丁公司賒銷一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，實(shí)際成本為30萬元。銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。22日，收到結(jié)算銷售款項(xiàng)并存入銀行。10月25日，收到丁公司退回本月11日購買的全部商品，同時(shí)向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。并退回相關(guān)款項(xiàng)。寫分錄
2021-12-10 16:07
2021-12-10 16:09
10.1 借銀行存款113 貸主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅13
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借主營業(yè)務(wù)成本45 貸庫存商品45
10.6 借應(yīng)收賬款1135 貸主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅130 銀行存款5
借主營業(yè)務(wù)成本800 貸庫存商品800
10.11 借明應(yīng)收賬款56.5 貸主營業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6.5
借主營業(yè)務(wù)成本30 貸庫存商品30
借銀行存款1128 財(cái)務(wù)費(fèi)用10 貸應(yīng)收賬款1135