職工教育費(fèi)扣除限額400000 納稅調(diào)增418800-400000=18800

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額5000000*0.02=100000全額扣除

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額255000*0.6=153000 60000000*0.005=300000納稅調(diào)增 255000-153000=102000

廣告費(fèi)扣除限額60000000*0.15=9000000當(dāng)年全額扣除，納稅調(diào)減170000

行政罰款不可以抵扣，納稅調(diào)增65000

稅收滯納金和壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)增 300000+509430=809430

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 3000000+50400+18800+105000-170000+65000+809430=3878630 應(yīng)交所得稅3878630*0.25=969657.5

2借所得稅費(fèi)用969657.5 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅969657.4

我想問一下職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年抵扣，18800＊25%=9400，這個(gè)分錄是借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費(fèi)用嗎