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演示賬套

某化妝品公司10月有如下業(yè)務(wù)： (1）生產(chǎn)高檔化妝品一批銷售給商場，不含稅價格100萬元，以前收取化妝品包裝盒押金1萬元超過規(guī)定期限不予退還。 (2)購入高檔化妝品一批，不含稅價款30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，于當(dāng)月全部領(lǐng) 用，用于生產(chǎn)另一種化妝品不含稅價款是40萬元，生產(chǎn)已經(jīng)完畢并辦好入庫手續(xù)。 (3)委托另一工廠(乙工廠）加工優(yōu)質(zhì)化妝品一批，提供10萬元的原材料，收回時支付不含稅加工費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙工廠無同類化妝品銷售價格，加工產(chǎn) 品已經(jīng)收回并入庫。 (4）生產(chǎn)研發(fā)新產(chǎn)品10件，新產(chǎn)品的成本為10萬元，生產(chǎn)新產(chǎn)品過程中領(lǐng)用50%委托加工收回的優(yōu)質(zhì)化妝品作為原材料，新產(chǎn)品在當(dāng)月全部贈送試用 (1)計算乙工廠本月應(yīng)代收代繳的消費稅。 (2)計算該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅

2021-11-28 14:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-28 14:21

您好，計算完成后，將發(fā)送完整答案給您，請您耐心等候~

齊紅老師解答 2021-11-28 20:34

您好：（1）?? 乙工廠本月應(yīng)代收代繳的消費稅＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅率）×消費稅率=（10%2B2）÷（1-15%）×15%=2.12（萬元）（2）?? 業(yè)務(wù)1：消費稅=（100%2B1÷1.13）×15%=15.13（萬元） ? ? ? ? ? ? 業(yè)務(wù)2：消費稅=40×15%=6（萬元） ? ? ? ? ? ? 該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅=15.13%2B6=21.13（萬元）

快賬用戶6276 追問 2021-11-28 20:39

不好意思老師，這個題還有后邊的幾問以及提示其他相關(guān)資料：該化妝品廠生產(chǎn)的(包含委托加工收回的)化妝品均為征收消費稅的高檔化妝品，高檔化妝品消費稅稅率15%、成本利潤率5%，取得的相關(guān)票據(jù)均在本月申報抵扣進項稅額 (3)計算該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

齊紅老師解答 2021-11-28 20:51

您好：（3）?? 業(yè)務(wù)1：銷項稅額=（100%2B1÷1.13）×13%=13.12（萬元）業(yè)務(wù)2：銷項稅額=40×13%=5.2（萬元） ? ? ? ? ? ?進項稅額=30×13%=3.9（萬元）業(yè)務(wù)3：進項稅額=2×13%=0.26（萬元）業(yè)務(wù)4：銷項稅額=10×（1%2B5%）×13%=1.37（萬元）該化妝品公司本月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅=13.12%2B5.2%2B1.37-3.9-0.26=15.53（萬元）。