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演示賬套

2.位于縣城的大華公司是增值稅一般納稅人，主要從事農(nóng)機(jī)生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，此外還提供農(nóng)機(jī)服務(wù)。2020年5月，該公司銷售農(nóng)機(jī)和提供農(nóng)機(jī)服務(wù)取得收入合計800萬元（含稅），當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為60萬元。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)，并為其進(jìn)行降低稅負(fù)的籌劃。（不考慮其他稅負(fù)）

2021-10-14 09:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-14 09:37

你好,按該公司從事的業(yè)務(wù)屬于混合銷售，按照稅法規(guī)定，從事混合銷售的公司，不同稅種的業(yè)務(wù)應(yīng)單獨(dú)核算。如果沒有進(jìn)行單獨(dú)核算，按照從高稅率征收增值稅。所以，該公司應(yīng)采取分別單獨(dú)核算。從而降低企業(yè)稅負(fù)。題目當(dāng)中取得收入合計800萬元。未分別說明是哪一部分的收入。所以按應(yīng)按照稅率9%進(jìn)行計提增值稅。銷項稅=800*9%=72，應(yīng)交增值稅=72-60=12. 增值稅附加=12*10%=1.2

快賬用戶8362 追問 2021-10-14 09:45

老師您好，題目中800萬元是含稅價格。如果單獨(dú)計算的話呢，農(nóng)機(jī)服務(wù)與農(nóng)機(jī)銷售業(yè)務(wù)的稅率一樣嗎？

齊紅老師解答 2021-10-14 09:49

你好,換成不800/1%2B9%就是不含稅的, 增值稅=800/(1%2B9%)*9%=66.06 附加稅=(66.06-60)*10%=0.66 你好 ,農(nóng)機(jī)服務(wù)與農(nóng)機(jī)銷售業(yè)務(wù)的稅率不一樣的,你可以分解為服務(wù)和銷售,單獨(dú)開票農(nóng)機(jī)服務(wù)是6%的稅率.

快賬用戶8362 追問 2021-10-14 09:50

好的好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-10-14 09:52

你好,不客氣,祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步!